主要会计分录.ppt

制造业企业主要会计分录
资金筹集业务
发行200万股股票,,发行手续费为发行额的3%。
借:银行存款 15 132 000
贷:股本 2 000 000
资本公积——股本溢价 13 132 000
借入短期借款100万(年利率为6%,按季支付)。
借:银行存款 1 000 000
贷:短期借款 1 000 000
预提当月短期借款利息
借:财务费用 2 500
贷:应付利息 2 500
为建造一幢厂房,借入期限为两年的长期专门借款100万元,借款利率为9%,每年付息一次,借款一次性投入工程建设
借:银行存款 1000000
贷:长期借款 1000000
借:在建工程 1000000
贷:银行存款 1000000
借:在建工程 90000
贷:应付利息 90000
借入分录
投入分录
预提利息分录
(按借款用途,利息资本化)
供应业务
购入需要安装设备,买价480000,增值税81600,包装运杂费等5000元,设备投入安装,货款已付。
借:在建工程 485000
应交税费-应交增值税(进项税额)81600
贷:银行存款 566 600
自行安装设备发生各种费用。
借:在建工程 34 800
贷:原材料 12 000
应付职工薪酬-工资 20 000
-职工福利 2 800
需要安装设备安装完毕,已交付使用。
借:固定资产 519800
贷:在建工程 519800
购入甲材料,材料款54000,运杂费1200,进项税额9180,用银行存款全部付清,以计划成本53000验收入库
借:材料采购——甲材料 55 200
应交税费——应交增值税(进项税额)9 180
贷:银行存款 64380
借:原材料——甲材料 53 000
材料成本差异 2200
贷:材料采购——甲材料 55 200
生产业务
本月生产产品领用、车间一般耗用材料
借:生产成本——A产品 320 000
生产成本——B产品 330 000
制造费用——物料消耗 165 000
贷:原材料——甲材料 575 000
贷:原材料——乙材料 240 000