制造业企业(qǐyè)主要会计分录
第一页,共22页。
资金筹集(chóují)业务
第二页,共22页。
发行(fāháng)200万股股票,发行(fāháng),发行(fāháng)手续费为发行(fāháng)额的3%。
借:银行存款 15 132 000
贷:股本 2 000 000
资本公积——股本溢价 13 132 000
第三页,共22页。
借入短期借款100万(年利率为6%,按季支付)。
借:银行存款 1 000 000
贷:短期借款 1 000 000
预提当月短期借款利息(lìxī)
借:财务费用 2 500
贷:应付利息(lìxī) 2 500
第四页,共22页。
为建造一幢厂房,借入期限为两年的长期专门借款100万元,借款利率为9%,每年付息(fù xī)一次,借款一次性投入工程建设
借:银行存款 1000000
贷:长期借款 1000000
借:在建(zài jiàn)工程 1000000
贷:银行存款 1000000
借:在建工程 90000
贷:应付(yìng fù)利息 90000
借入分录
投入分录
预提利息分录
(按借款用途,利息资本化)
第五页,共22页。
供应(gōngyìng)业务
第六页,共22页。
购入需要安装设备(shèbèi),买价480000,增值税81600,包装运杂费等5000元,设备(shèbèi)投入安装,货款已付。
借:在建工程 485000
应交税费-应交增值税(进项税额)81600
贷:银行存款 566 600
自行安装设备发生(fāshēng)各种费用。
借:在建工程 34 800
贷:原材料 12 000
应付职工薪酬-工资 20 000
-职工福利 2 800
需要安装设备安装完毕,已交付使用。
借:固定资产(gùdìngzīchǎn) 519800
贷:在建工程 519800
第七页,共22页。
购入甲材料,材料款54000,运杂费1200,进项税额9180,用银行存款全部付清,以计划成本53000验收入库
借:材料采购(cǎigòu)——甲材料 55 200
应交税费——应交增值税(进项税额)9 180
贷:银行存款 64380
借:原材料——甲材料 53 000
材料成本差异 2200
贷:材料采购(cǎigòu)——甲材料 55 200
第八页,共22页。
生产(shēngchǎn)业务
第九页,共22页。
本月生产产品领用、车间一般(yībān)耗用材料
借:生产成本——A产品 320 000
生产成本——B产品 330 000
制造费用——物料消耗 165 000
贷:原材料——甲材料 575 000
贷:原材料——乙材料 240 000
第十页,共22页。
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