风险评估工作底稿.doc

索引号:Z32风险评估工作底稿序号工作底稿名称索引号1了解被审计单位及其环境导引表Z32/12了解被审计单位公司层面内部控制导引表Z32/23针对风险评估及审计计划的讨论Z32/34评估的财务报表层次重大错报风险一览表Z32/45评估的认定层次重大错报风险一览表Z32/5了解被审计单位及其环境导引表单位名称:编制人:日期索引号:Z32/1报表期间:复核人:日期页次:特别说明:项目负责经理应根据被审计单位的具体情况选择第一列需了解的内容,针对这些内容确定适当的风险评估程序,并设计“调查问卷”、“分析表”、“观察项目目录”、“检查文件目录”等。我们已在电子工作底稿中提供了“计划阶段财务报表概略性分析表”参考格式,供业务人员在设计分析表时使用;小型企业或低风险项目也可以直接在本表上将了解到的情况进行描述,并将风险评估程序四列删除,无需其他工作底稿。本工作底稿在下年度审计时可以充分利用。应选择与公司密切相关的几个重点项目进行深入了解与分析。了解被审计单位及其环境的内容是否适用风险评估程序执行人及日期索引号/情况描述询问分析程序观察检查一、行业状况、,如:(1)所在行业的市场供求与竞争(2)生产经营的季节性和周期性(3)产品生产技术的变化(4)能源供应与成本(5),如:(1)适用的会计准则、制度和行业特定惯例(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动(3)对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策(4),如:(1)宏观经济的景气度(2)利率和资金供求状况(3)通货膨胀水平及币值变动(4)国际经济环境和汇率变动二、,如:,如:(1)主营业务的性质(2)与生产产品或提供劳务相关的市场信息(3)业务的开展情况(4)联盟、合营与外包情况(5)从事电子商务的情况(6)地区与行业分布(7)生产设施、仓库的地理位置及办公地点(8)关键客户(9)主要供应商(10)劳动用工情况(11)研究与开发活动及其支出(12),如:(1)近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况(2)证券投资、委托贷款的发生与处置(3)资本性投资活动,包括固定资产和无形资产投资,以及近期或计划发生的变动(4),如:(1)债务结构和相关条款,包括担保情况及表外融资(2)固定资产的租赁(3)关联方融资(4)实际收益股东(5)、,(包括首次选择及应用)5、更新永久性档案中的《重要会计政策、会计估计调查分析表》三、目标、战略及相关经营风险针对下列经营目标,公司制订了何种策略及其实现方法,面临何种经营风险:,,,,及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整,,,,及其可能导致的被审计单位信息系统与业务流程难以融合等风险五、,如:(1)股东的期望(2),如:(1)关键业绩指标(2)业绩趋势(3)预测、预算和差异分析(4)管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策(5)分部信息与不同层次部门的业绩报告与竞争对手的业绩比较风险评估结论:公司持续经营能力是强还是弱:公司总体经营风险水平、核心竟争能力等;公司管理舞弊风险是高还是低:财务报表总体反映是否与所了解到的情况一致。上述风险如何与财务报表认定层次相联系。了解被审计单位公司层面内部控制导引表单位名称:编制人:日期索引号:Z32/2报表期间:复核人:日期页次:特别说明:项目负责经理应根据被审计单位的具体情况选择第一列需了解的内容及标准,针对这些内容确定适当的风险评估程序,并设计“调查问卷”、“观察项目目录”、“检查文件目录”、“穿行测试程序”等。1、我们已在控制测试工作底稿中提供了“穿行测试工作底稿”参考格式,供业务人员在设计穿行测试程序时使用;2