风险评估工作底稿.doc

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位:山东太阳纸业有限公司项目:了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)编制:日期::B4财务报表截止日/期间:2012年度复核:日期:审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境,并评估相应重大错报风险:、法律环境与监管环境以及其他外部因素;;;、战略以及相关经营风险;。二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(一)实施的风险评估程序风险评估程序此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序,包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。执行人执行情况索引号了解被审计单位行业总体发展趋势询问管理层有关生产技术变化环保要求等了解与被审计单位相关的税收法规是否发生变化;分析程序(毛利率行业比较)(二)了解的内容和评估出的风险此处评估出的风险,最终应汇总至风险评估结果汇总表。(1)所在行业的市场供求与竞争一些传统产品诸如铜版纸、新闻纸的需求持续下滑经济增长放缓又遭遇行业低谷,纸业板块盈利仍在底部徘徊走高国内外宏观环境因素、供需关系变化以及成本上行等因素,致使造纸行业陷入行业低谷铜版纸未来几年基本无新增产能冲击,行业经营拐点已现市场场竞争更加激烈,存在经营失败的风险环保要求提高,设备淘汰,固定资产减值风险(2)生产经营的季节性和周期性公司核心业务造纸和溶解浆都是典型的周期性行业(3)产品生产技术的变化新增资产废水治理节能减排工程为提升产品的技术竞争力发展特种纸,增加研发投入(4)能源供应与成本造纸生产要消耗大量的水、电、煤,能源消耗约占产品制造成本的15%。(5)行业的关键指标和统计数据2012年行业各种纸毛利评价数据双胶纸吨纸毛利为709元,﹪;铜版纸吨纸毛利为1123元,﹪;白卡纸吨纸毛利为元1713元,﹪;箱板纸吨纸毛利为390元,﹪。(1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例被审计单位是属于股份有限公司,按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动《造纸产业发展政策概要》(3)对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。(4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求环保要求提高,设备淘汰,(1)宏观经济的景气度(2)利率和资金供求状况(3)通货膨胀水平及币值变动(4)国际经济环境和汇率变动国际金融危机漫延,市场需求低迷,国内宏观经济调控拉动内需。三、被审计单位的性质(一)实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行情况索引号询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构;向销售人员询问相关市场信息重要供应商主要销售渠道及市场;研究与开发活动及其支出;(二)(1)所有权性质(属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型):民营企业(2)所有者和其他人员或单位的名称,以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述(法人/自然人,企业类型,自然人的主要社会职务,企业所属地区、规模等)%%%%%控制权交通银行-%%%控制权全国社保基金-%%注:前10名股东情况(3)(1)被审计单位治理结构模式为:由股东会-董事会-监事会组织的机构。(2)被审计单位治理结构的说明:董事会成员主要由内部董事和内部职工组成,董事会的主要职权:负责召集股东会,并向股东会报告工作;执行股东会决议;决定公司的经营计划和投资方案;制订公司的年度财务预算方案和决算方案;决定公司内部管理机构的设置;聘任或者解聘公司经理,根据公司经理的提名,聘任或者解聘公司副经理、财务负责人,决定其报酬事项,决定公司基本管理制度。(3)监事会由股东代表和公司职工代表参加,行使下列有关