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第 25 卷第 3 期审计与经济研究 Vol. 25,No. 3
2010 年 5 月 JOURNAL OF AUDIT & ECONOMICS May,2010
IT 环境下理财系统业务流程的模型化与标准化
汤四新
广东金融学院会计系,广东广州 510521
[摘要]面对各具特色的理财模式,如何将其模型化与标准化。从业务范围、单据构成、流程模板、账表支持、
使用步骤与初始余额 6 大方面研究商贸经典、商贸仓管、商贸商务、财贸一体和财贸专业 5 大理财模型的关键过
程、实现步骤、内部控制与系统实施的关联性、差异性和递进关系,进而实现理财模型的标准化。
[关键词]理财系统业务流程模型化标准化
[中图分类号]F235. 99 [文献标识码]A [文章编号]1004 - 4833201003 - 0077 - 08
网络经济的兴起,市场竞争主体商业模式与理财模型,该模型将财务管理能力逐步提升的过程分解为
模式创新不断涌现。利用信息技术,对特色各异的理 5 个层级,每一层级中均描述了各部门为了建立有效
财模式的业务流程进行模型化与标准化,是支撑企业率的财务管理体系必须达成的关键过程域,从而为财
相机调整理财系统,保持与商业模式匹配的理财能力务管理能力的提升提供了一幅路线图。本文结合前
之关键。目前从财务管理学研究企业理财模式,从软人成果,将财务管理学、成熟度模型、流程管理相结
件工程学研究理财系统开发,从流程再造研究理财系合,对现代会计信息系统所包含的“获取/支付过程”、
统改进的成果较多。但将财务管理学、软件工程学及“销售/收款过程”两个业务过程进行基于业务集成、
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流程管理进行交叉研究理财系统的成果却很少,尤其过程改进及流程管理的模型化与标准化过程 3 。建
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是基于成熟度模型CMM 的理财系统研究更是凤毛立一个包含 5 个不断进化的理财系统能力模型 4 。其
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麟角 1 2 。因此,本文借鉴流程管理理念,将财务管理演化对应关系如表 1 所示。
学与成熟度模型予以融合,对 IT 环境下理财系统业务
二、初始级模型商贸经典管理模型
流程的模型化与标准化进行研究。
一业务范围主要完成商贸过程购货、销货、
一、模型构建理论分析
调拨、盘点及收付款业务 5 大环节的管理及账表的
CMM 模型于 1991 年正式发布,最终成为全球推自动生成与稽核。
崇的一种软件评估标准,主要用于评估软件承包能力二单据构成票据流由购货单、购货退回单、
并帮助改善软件开发质量。虽然它侧重于软件生产销货单、销货退回单、内部调拨单、盘盈盘亏单、收款
过程管理及工程能力的评估与提升,但时任加拿大审单、付款单共 8 类单据构成。

计长的 Desautels 通过吸收与提炼 CMM 模型精髓,提三流程模板工作流由购货/付款流程、销
出了一个用于消除现行财务管理体系缺点的框架,为货/收款流程、购货退回流程、销货退回流程、仓库调
政府各部门在提升财务管理信息质量、更好地为决策拨流程、盘盈盘亏流程共 6 大流程构成。各流程结
服务方面提供指导并于 1999 年发布了财务管理能力构如图 1、图 2、图 3 所示。
[收稿日期]20