销售审计方案.docx

销售审计方案序号项目审计关注点审计程序参考资料一、销售与应收款管理货币资金管理岗位职责是否分离? 审计程序 1)会计与出纳是否为同一人?(出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作?) 2)银行账户保管与密码是否分离?(一般会计保管存折、出纳保管密码) 3)空白票据与印章是否分开保管? 4)网上银行账户是否建立相互牵制机制?(一般会计保管U盾等安全验证码,出纳保管用户名和登陆密码) 参考资料 1)财务人员岗位设置和职责说明 2)存折、空白票据、印章、密码和网银U盾等的保管情况审计关注点 2货币资金账实是否相符? 1)监盘现金,编制现金盘点表,关注是否账实相符? 2)收集各银行账户8月对账单和银行存款余额调节表,关注是否调节相符,未达款项是否存在异常? 参考资料)现金日记账; 2)银行日记账; 3)银行对账单; 4)银行存款余额调节表审计关注点 3是否存在白条抵库现象? 白条:包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的,在现金监盘时检查。)现金日记账; 2)相关的单据审计关注点 4银行账户管理是否规范? 1)关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户,如有,登记相关信息并收集是否经过相应的审批,并关注其中的资金进出情况; 2)XX年1-8月是否有新增银行账户和销户情况,如有,检查是否履行了相应的审批手续? 3)关注是否有存在长期未使用的银行账户,并核查保留银行账户的原因 4)关注是否存在账户出借他人使用的情况,如有,关注是否履行了相应的审批手续? 参考资料 1)银行账户 2)审批记录审计关注点 5是否严格执行收支两条线? 1)检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。 2)检查费用支出账户借方,查看是否其资金中,是否有货款收入,如有,询问原因并关注是否经审批。 3)检查货款账户贷方,是否存在上划阀门公司以外的记录,如果有,应该检查单据,查看用于什么支出,了解坐支是否存在特殊原因,是否有特批文件,并做好记录。参考资料 1)资金账户的用途设置 2)现金和银行存款日记账 3)相关的原始凭证审计关注点 6账务处理是否做到日清月结? 可检查现金和银行日记账,关注是否存在集中处理记账的情况,也可通过抽查部分凭证,查看账务处理日期与实际业务发生日期之间的匹配性? 参考资料 1)现金日记账 2)银行日记账 3)相关的会计凭证审计关注点 7出纳人员是否每日填写资金结报表交会计? 向会计收集出纳人员提交的每日资金结报表,抽查部分结报表与日记账的当日余额是否一致? 参考资料 1)现金日记账 2)银行日记账 3)每日资金结报表审计关注点 8资金支出是否规范? 1)检查现金日记账和银行日记账贷方,抽查其中的借支款是否履行了公司规定的审批手续? 2)检查现金日记账和银行日记账贷方,抽查其中的大额费用报销是否履行了公司规定的审批手续、原始单据是否齐全? 3)检查现金日记账与银行日记账借贷方,关注是否存在异常的账务处理,如货币资金盈亏处理,如有,检查手续是否规范? 参考资料 1)现金日记账 2)银行日记账 3)相关的原始凭证审计关注点 9现金收款是否符合规定? 查看现金日记账,关注借方的货款收入,关注是否存在10000元以上的收入,如有,需收集对应的审批手续。参考资料 1)现金日记账 2)审批记录审计关注点 0现金限额管理执行是否到位? 检查现金日记账,收集现金每日余额数据,关注是否存在大额现金未及时存入银行的现象(XX元为限) 参考资料)现金日记账审计关注点 11现金抽盘是否执行? 收集XX年1-8月会计对出纳人员每月2次的抽盘记录,关注现金抽盘制度是否得到执行? 参考资料 1)现金抽盘记录审计关注点 12货款是否及时上划? 1)检查货款账户日记账,收集每日货款账户余额数据,关注是否存在大额货款余额长时间未及时上划阀门公司的现象参考资料 1)货款账户日记账审计关注点 13货币资金安全管理执行是否到位? 1)重点关注是否做好资金的防盗措施,实地查看是否有保险箱以及现金和票据的存放情况; 2)重点关注出纳人员处是否留有印鉴齐全的空白支票? 实地查看审计关注点 14是否建立资金支出计划? 检查驻外办事处是否按月制定和申报资金支出预算,阀门公司是否逐月按预算对驻外机构进行拨款?如没有,对1-8月的每月费用类资金支出进行统计,重点关注是否存在资金闲置现象? 参考资料 1)月度资金支出预算 2)货币资金日记账审计关注点 15 赊销客户合同签订是否规范? 收集应收账款中核算的XX年1-8月借方发生的客户清单,和合同台账清单进行匹配对比,关注是否存在赊销客户未签订合同的情况,并抽查部分已签订的合同是否履行了恰当的评审? 参考资料 1)XX年1-8月客户应收账款报表 2)XX年客户合同台账审计关注点 16是否建立客户信息台账? 检查驻外机