全国粮食清仓查库.pptx

会计账簿的检查流程第一步了解会计账务基本知识。第二步取得会计账簿、报表、凭证等资料。第三步核对会计账和统计账,填写账账核对工作底稿。第四步账实核对,检查粮食业务的真实性,填写账实核对工作底稿。第五步检查粮食财政补贴的拨付和使用情况填写补贴调查情况工作底稿。第一步,了解会计账务基本知识什么叫会计账检查?粮食库存会计账的检查,主要是指由账务检查人员按照规范的财务检查方法和程序,对企业涉及粮食库存的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料进行检查,以此判断上报的粮食库存数据是否真实。粮食会计账检查与实物、统计账检查的区别?实物检查只清点粮食统计账检查只查一本账,即统计账或统计表会计账检查则是通过查一套账(一套账按账户算最少有70个),对企业进行综合、全面的检查,从相互佐证中找到突破口,从而达到验证实物检查和统计检查结果的目的。会计账记录了企业所有经营活动的痕迹《中华人民共和国会计法》规定“企业应对其经营管理过程中款项和有价证券的收付;财产的收发、增减和使用;债权、债务的发生和结算;资本的增减和经费的收支;收入、费用、成本的计算;以及财务成本的计算、处理等事项,办理会计手续,进行会计核算,真实准确地反映企业的财务状况和经营情况”。企业必须对粮食经营的每一个环节进行会计核算,反映粮食的价值和资金去向。会计账检查的原理:企业的粮食购进、储存、销售等行为,表面上看起来是物流在变化,实际上,一斤粮食有一斤粮食的货币交易价值,资金流也在随着粮食物流的变化而相应发生改变,通过对企业粮食资金的来源、去向,以及增减变化入手,对活动痕迹进行细致的检查,从而达到核实企业粮食库存实物真实情况的目的。举例说明:统计账用的是单式记账法统计帐格式日期购进销售库存2月1日购稻谷50000公斤50000公斤2月10日销稻谷30000公斤47000公斤会计账用的是借贷复式记账法银行存款账摘要借方贷方余额1月20日取得农发行贷款70000元70000元摘要借方贷方余额1月20日取得农发行贷款70000元70000元短期借款账银行存款账摘要借方贷方余额从某地购稻谷付款70000元0元商品粮油账摘要借方贷方 余额从某地购进50000公斤70000元50000公斤70000元稻谷摘要借方 贷方 2月10日销售稻谷,收回货款 48000元银行存款账主营业务收入账摘要借方贷方 余额2月10日销售给某家工厂稻谷实现收入48000元摘要借方 贷方 余额2月10日销售给某家工厂稻谷42000元摘要借方 贷方 余额2月10日销售20000公斤42000元30000公斤28000元给某家工厂稻谷主营业务成本账商品粮油账第二步,取得会计账簿、报表、凭证等资料1、必须检查的会计账簿商品粮油账储备粮油账轮换粮油账应收补贴款账补贴贴收入账