财务报表和审计报告.docx

财务报表和审计报告 xxxxxxxxx有限责任公司 XX年财务报表附注一、公司基本情况 xxxxxxxxx有限责任公司,于XX年12月20日经xxx工商行政管理局批准成立;《企业法人营业执照》注册号:xxxxxxxxxxxxxxx;住所:xxxxxxxxxxxxx;法定代表人姓名:xxx;注册资本:xxxx万元;实收资本:xxxx万元;公司类型:有限责任公司;经营范围:汽车配件生产销售,中板销售。。二、公司主要会计政策、会计估计 1、会计制度公司执行《企业会计制度》。 2、会计年度公司采用公历制,即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、记账本位币公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础,以实际成本为计价原则。 5、外币业务核算方法外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账,期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进行调整,汇兑损益计入财务费用。 6、现金等价物的确定标准现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 7、短期投资核算方法短期投资按取得时的投资成本入账,期末按成本与市价孰低计价,并按投资总体计提跌价准备。持有期间所获得的现金股利或利息,除取得时已计入应收项目的外,以实际收到时作为投资成本的收回,冲减短期投资的账面价值。处置短期投资时,所实现的损益计入当期损益。 8、应收款项坏账损失核算方法坏账的确认标准为: 因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项;或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。坏账的核算方法:公司对坏账准备采用备抵法。 9、存货核算方法 A、公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。原材料入库按实际成本计价,出库采用移动加权平均法。产成品入库按实际成本计价,出库采用加权平均法。低值易耗品采用一次摊销法。 B、计提存货跌价准备的标准和方法:由于存货遭受毁损,全部或部分陈旧过时或售价低于成本等原因,使存货成本部分不可回收,按单个存货项目的成本与其可变现净值的差额计提存货跌价准备。 10、长期投资核算方法 A、长期债权投资:按实际成本计价,投资收益按权责发生制计算确认。 B、长期股权投资:本公司拥有被投资单位表决权资本总额的20%或者以上,或虽不足20%但具有重大影响的采用权益法核算;拥有被投资单位表决权资本总额的20%以下,或虽拥有20%或20%以上,但不具有重大影响的,采用成本法核算。 C、计提长期投资减值准备的标准和方法:期末对长期投资逐项检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值, 并且这种降低在预计未来期间内不可能恢复,则按照可收回金额低于投资账面值的差额计提减值准备。 11、固定资产计价和折旧方法及减值准备的计提方法 A、公司固定资产的确认标准为使用年限在一年以上且单位价值在XX元以上的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等资产。固定资产按历史成本或法定评估价值入账,折旧按各类固定资产原值和估计使用年限计提并考虑5%的净残值。各类固定资产的估计使用年限及年折旧率如下: 类别使用年限年折旧率房屋及建筑物% 车辆519% 其他设备10% B、固定资产减值准备的计提方法:年度终了,对固定资产逐项进行检查。如果由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回的金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。当存在下列情况之一时,按照固定资产账面价值全额计提固定资产减值准备:a、长期闲置不用,在可预计的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;b、由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产; c、虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格产品的固定资产; d、已遭毁损,以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产; e、其他实质上已不能再给企业带来经济利益的固定资产。 12、在建工程核算方法 A、在建工程指正在兴建中的资本性资产并按实际成本计价。在建工程成本包括工程用设备、建筑施工、安装成本以及在达到预计可使用状态前发生的工程借款利息等,在建工程完工交付使用时转入固定资产核算。 B、在建工程减值准备的计提方法:年度终了,对在建工程进行全面检查,存在下列情况的,计提在建工程减值准备: a、长期停建并且预计未来三年内不会重新开工的在建工程; b、所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性; c、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 13、无形资产计价及摊销方法 A、无形资产计价和摊销方法:无形资产按取得时的实际成本计价。土地使用权自取得当月起在预计使用年限内采用直线法平均摊销。专利权、技术使用权、商标权、软件按10年平均摊销。 B、无形资产减值准备的计提方法