企业内部控制和预算管理.ppt

企业内部控制
与预算管理
培训目标:
掌握风险评估的基本工具,找到企业业务流程中的内部控制关键点
了解企业内部控制的基本要素,探讨完善企业内部管理制度和组织结构控制的有效方法
通过差异分析,跟踪预算执行状况,及时制定改善行动计划,确保企业财务目标的实现
课程安排
风险识别与衡量
***企业内控系统
管理制度控制
组织结构控制
业务流程控制
财务预算控制
问题解答
风险的识别与衡量
风险是什么?
损失?
潜在损失?
损失的可能性? 概率?
损失的程度? 幅度?
风险是客观存在的一些没有被认识到的变量或事件,风险损失是由于这些变量本身的不确定性造成的
什么是不确定性?
未来发生的事情无法预料或与预料的不一致,存在着偏差
完全不确定/部分不确定
对未来的结果以及各种可能发生的结果及其概率均不可知,完全无法对未来做出任何推断
对未来的结果不确定,但未来可能发生的结果及其概率是已知的/可以估计的,可以对未来的状况做出某种分析和判断
系统性风险与非系统性风险
由整个系统的运行状况决定,是系统中各种因素相互影响、共同运动的结果
由每个个体的自身状况决定,与个体的抗风险能力相联系
如何识别对企业运营有重大影响的风险?
对未来可能发生的风险进行定量分析,通过评估风险发生的概率及其影响程度来识别/判断影响企业健康发展的潜在风险,以便在日常管理过程中,对那些影响企业运营的重大风险进行有目标的实时监控
风险评估矩阵
需关注
的风险
需关注
的风险
需关注
的风险
较大的
风险
最大的
风险
较小的
风险
较小的
风险
较小的
风险
较大的
风险
概率
影响程度
低
中
低
中
高
高
分析每个风险因素并落位
环境变化对企业可能的影响及应对措施
风险因素
影响程度
可能性
应对措施
高
中
低
高
中
低
政策风险
经营风险
财务风险
社会风险
劳动纠纷
税务风险
企业经营风险分析