存货-器材审计程序表（表格模板、DOC格式）.doc

袀表4-16 索引号:芇(审计机关名称)肆器材(存货)审计程序表蒁审计期间____艿项目名称:羇项目执行单位:袃审计程序螄执行情况说明蚈工作底稿蚇索引号袅 (存货)明细表,检查:羂(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。莂年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。蒈(3)记录上述核对中发现的差异,结合器材(存货)的实物盘点对这些差异进行调查分析。羆 (存货)进行监盘或抽盘(参见审计程序表——器材(存货)的实物盘存)。肀 ,监盘、抽盘时要注意项目器材(存货)与被审计单位的其他器材(存货)是否分开存放和核算。袁 、抽盘时要注意器材(存货)的品质状况,要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见。膈 (存货)盘点的可信程度,选择重要的器材(存货)项目进行抽查盘点或全部盘点,并倒推出财务报表日的器材(存货)数量。螃 ,了解器材(存货)的保险情况和防护措施的完善程度,并作出相应记录。(存货)项目,检查器材(存货)的计价是否正确、合规:芁(1)通过供货发票和采购合同检查购入价格的正确性,确认所有与采购有关的费用(如运费、保管费等)均已计入“材料采购”科目。罿(2)通过复算,检查器材(存货)计价方法是否前后一致,如发生变化,应查明是否按规定经过批准。螅(3)若器材(存货)以计划成本计价,通过复算等方法检查“材料成本差异科目”的发生额、转销额是否正确。注意有无任意改变材料成本差异的分配方法,多转、少转、不转差异的情况。,抽取一定的器材(存货)项目,取得“材料采购”、“库存设备”、“库存材料”科目相关的记账凭证及所附原始凭证,执行以下审计步骤: (1)对于当年增加的器材(存货),追查订货、验收到入库全过程的合同、凭证、验收报告等记录,以确定是否真实、正确,查明有无购货折让、购货退回、损坏赔偿和调换等事项。(2)对于当年减少或转出的器材(存货),应检查材料、设备发出的原始凭证如领用单、出库单和调拨单等,检查凭证是否齐全、内容是否真实、手续是否完备、计价是否准确,并注意是否有变卖物资和设备的情况。(存货)是否已在