中级财务会计二计算题资料.doc

中级财务会计二计算题1、2009年1月2日M公司发行5年期债券一批,面值20000000元,票面利率4%,利息于每年的7月1日、1月1日分期支付,到期一次还本。该批债券实际发行价为15366680元(不考虑发行费用),债券折价采用实际利率法分摊,债券发行时的实际利率为5%。公司于每年的6月末、12月末计提利息,同时分摊折价款。要求计算该批应付债券的下列指标(列示计算过程,并对计算结果保留个位整数):(1)发行债券的折价;(2)各期的应付利息;(3)第1期分摊的折价;(4)2009年6月30日的摊余成本;(5)到期应偿付的金额。答:(1)发行债券的折价=实际发行价15366680-面值20000000=4633320元(2)各期(半年)的应付利息=面值20000000×票面利率426÷2=400000元(3)第1期分摊的折价=本期实际利息费用一本期应付利息=384167-400000=15833元(4)2009年6月30日的摊余成本=期初摊余成本十本期摊销折价=15366680+15833=15382513元(5)到期应偿付的金额=债券到期面值+最后一期应付利息=204000002、H公司的所得税税率为25%,2010年度的部分资料如下:(1)预收货款15万元。(2)交易性金融资产期末账面价值20万元,其中公允价值变动净收益2万元;(3)固定资产原价130万元,会计核算的累计折旧30万元,按税法规定计提的累计折旧应为36万元。要求:根据下表的内容对上述资料进行分析与计算,并将结果填入表中。答:3、T公司2009年度的有关资料如下:全年实现税前利润600万元。本年度核算的收支中,有购买国债本年确认利息收入20万元;税款滞纳金支出10万元;年初购入一批存货,采购成本80万元,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,%,递延所得税年初余额为O;无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、8%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。要求根据上述资料,计算T公司的下列指标(列示计算过程):①年度纳税所得额②全年应交所得税额③年末的递延所得税资产或负债④年末提取的盈余公积⑤年末应向投资者分配的现金利润答:(1)年纳税所得额=600-20+10+5=595万元(2)年应交所得税-595万元×25%=(3)存货项目发生递延所得税资产=(账面价值75万元一计税基础80万元)×25%=(4)年末提取盈余公积=×(10~6+826)=(5)年末应付利润=本年净利润=×40%=、H公司2011年度有关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入(贷方)12000万元其他业务收入(贷方)1500万元主营业务成本(借方)6500万元其他业务成本(借方)1000万元营业税金及附加(借方)20万元销售费用(借方)200万元管理费用(借方)1571万元财务费用(借方)415万元资产减值损失(借方309万元投资收益贷方)315万元营业外收入(贷方)500万元营业外支出(借方)197万元所得税费用(借方)1103万元公司年初有未分配利润2000万元,年末按本年净利润的10%提取法定