月末结转会计分录及其他重点会计分录说明.doc

销售业务销售产品都是借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)结转销售产品的成本是借:主营业务成本贷:库存商品销售原材料借:借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款)贷:其他业务收入(此处千万不能做材料)应交税费-应交增值税(销项税)结转销售材料的成本是借:其他业务成本贷:原材料出租设备获得租金是借:借:银行存款贷:其他业务收入结转出租所计提的折旧费是借:其他业务成本贷:累计折旧收到罚款的金额借:银行存款贷:营业外收入支付罚款,违约支出,捐赠支出应借:营业外支出贷:银行存款工资业务生产工人的工资记入生产成本,车间一般人员及管理人员工资记入制造费用,行政人员工资计入管理费用,销售人员工资计入销售费用原材料业务采购材料的成本包括价款,运输途中的合理损耗(不要加也不要减),入库前的挑选整理费用(要加),运费(要加)车间领用材料生产计入到生产成本,车间领用一般性消耗材料计入制造费用,行政部门领用材料计入管理费用,销售部门领用材料入销售费用结转业务制造费用结转到生产成本会计分录借:生产成本-甲产品-乙产品贷:制造费用生产成本生产完结转到库存商品,结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目借:库存商品-甲产品-乙产品贷:生产成本-甲产品-乙产品结业产品销售成本会计分录借:主营业务成本贷:库存商品-甲产品-乙产结转材料销售成本会计分录借:其他业务成本货:原材料-甲材料-乙材料结转损益类会计分录(包括收入结转与费用结转)结转收入会计分录借:主营业务收入其他业务业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润结转费用会计分录借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业税金及附加(不包括增值税,所得税)管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出计算所得税借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税交纳所得税借:应交税费-应交所得税贷:银行存款结转本年利润(盈利)借:本年利润贷:利润分配-未分配利润结转本年利润(亏损)借:利润分配-未分配利润贷:本年利润