现金流量表.doc

:(1)经营活动现金流入:1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税费(应交增值税--销项税额)+应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)+预收帐款(期末余额—期初余额)—当期计提的坏帐准备(报表数字时)—发生坏账(账户数字)+收回已核销的坏账(账户数字时)—=营业外收入+所得税+营业税金及附加+其他应收款3收到的其他与经营有关的现金如:企业收到的罚款收入,属于流动资产个人赔偿的现金收入、经营租赁的租金和押金收入,银行存款的利息收入,接受现金捐赠等)(2)经营活动现金流出:、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税—进项税额)+应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)+预付帐款(期末余额—期初余额)+存货(期末余额—期初余额)—当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬和折旧费及固定资产修理费2支付给职工以及为职工支付的现金(不包括退休人员和在建工程人员)例如:企业为职工支付的各种现金:工资,奖金,困难补助,保险,住房公积金=分配计入生产成本,制造费用,管理费用中的职工薪酬+扣除在建工程人员薪酬的应付职工薪酬(期初余额—期末余额)=期初数+计提或分配数—期末数3支付的各项税费(不包括增值税进项税,本期退回的税金,耕地占用税)=所得税费用+营业税金及附加+应交税金(增值税—已交税金)—应交所得税(期末余额——期初余额)4、支付的其他与经营活动有关的现金=销售费用+其他管理费用如:经营租赁支付的租金,罚款支出,支付的差旅费,业务招待费,广告费,财产保险费,办公费,电话费,离退休人员工资及生活费等(1)=交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资等账户贷方出售收到的现金+与交易性金融资产,(反映企业因各种投资收到的现金股利,利润和利息)=收到的股息收入3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=处置所得现金(出售价款,残值收入,保险赔偿收入)—处置时以现金支付的费用(清理费、装卸费、运输费)注:若<0,列入“支付的其他与投资活动有关的现金”=处置所得现金—相关的处置费用—子公司及营业单位的现金及现金等价物注:若<0,列入“支付的其他与投资活动有关的现金”=收回投资时收回的”应收股利“、“应收利息”的款项(2)、无形资产和其他长期投资支付的现金=购买固定资产,无形资产和其他长期资产所支付的现金+相关税费+=购入短期或长期股票、债券等实际支付的买价+税金+手续费+佣金等交易费用注:实际支付时:计入“支付的其他与投资活动有关的现金”实际收回时:计入“收到的其他与投资活动有关的现金”=购