财政专项资金审计制度.doc

财政专项资金审计制度.doc财政专项资金审计制度篇一:专项资金审计方案XXXX补助地方公共卫生专项资金审计方案XXXX:我们接受委托,根据《2010-2011年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及XXXX的相关要求,拟对本次纳入审计范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况,特制定本审计方案。—、事务所基本情况及主要业绩XXXXX(以下简称本所)是经XX市财政局审批,具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构,在XX会计师事务所排名中名列前茅,在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力,业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。公司专家队伍实力雄厚,有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师,有在卫生系统从事多年财务工作经验,以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师,现有从业人员60余人,其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。多年以来,已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务,业绩情况详见附表1:主要业绩一览表。二、审计组成员本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经验的4名现场人员进行审计。所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经验,包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专项审计,对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。主要人员情况介绍:项目组长:XXXx,拥有注册会计师、注册资产评估师资格,大学本科学历,15年财务工作经历,10余年审计工作经历,在审计方面具有丰富经验。曾加盟XX市财政局检查组参与对XX等地财政专项资金的督查;曾对XX市急救中心、XX、XX市肿瘤医院等进行任期经济责任审计;曾对XX等基层卫生院进行清债审计,对XX医院进行财务报表审计。XXXX,拥有注册会计师资格,大学本科学历,8年审计工作经历,在会计、审计方面具有丰富经验。曾参与制定XX市卫生系统、XX水利投资集团有限公司、XX市公路局、XX市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审计报告标准模版及审核工作。助理人员:XXX(大学本科)XXX(大学本科)以上二位助理人员参与了XXX医院等任期经济责任审计;参与XX基层卫生院清债审计,参与璧山丁家医院财务报表审计等,具有一定的实践工作经验。根据项目实际情况,我所拟安排上述4人进行公共卫生专项资金审计现场工作,并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。三、 审计目的检查各区县中央补助地方公共卫生专项资金收支情况及真实性,使用的合规性、合法性,检查专项资金是否专款专用,拨付是否及时到位,加强对中央转移支付财政资金的监管力度。四、 审计范围1、各区县2010-2011年中央补助地方公共卫生专项资金情况;2、各区县2010-2011年与中央补助地方公共卫生专项资金相关的医疗卫生服务体系建设项目相关资料;3、 各区县2011年4季度中央补助地方公共卫生专项资金执行情况及拨付情况。五、 审计依据1、 XX市卫生局、XX市财政局下发2010-2011年《中央补助我市公共卫生专项资金分配的通知》。2、 2010-2011年《中央补助XX市公共卫生专项资金项目实施方案》及相关项目中央预算内投资计划的通知。3、 《行政事业单位会计制度》、《医院财务会计制度》、《基层医疗卫生机构财务会计制度》。4、 《中国注册会计师执业准则》。六、 审计内容(-)资金管理1、 是否制定科学合理的《资金管理办法及资金补助标准》,相关资金管理文件是否及时下发有关单位并得到有效执行;2、 专项资金拨付是否及时、使用是否专款专用;3、 专项资金是否合规、合法,有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、***私分、挥霍浪费等现象;4、 项目建设资金是否及时到位,是否存在改变项目用途的现象。(二)财务管理1、 对专项资金是否单独建账核算;2、 专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠,要素是否齐全,账、证、表是否一致;3、 专项资金安排的建设项目,工程成本的核算是否真实合规。七、 审计程序及审计方法1、 通过现场审计,查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时间,查实其拨入与拨付的及时性,检查其资金管理内部控制建立及执行的有效性;2、 通过现场审计,检查专项资金财务核算方式,并核对总账、明细账、记账凭证、原始凭证(银行对账单及拨款单等),检查专项资金收支是否真实可靠,要素是否齐全,账、证、表是否一致,核实其专项资金收支的真实性;3、 通过抽查、核对、现