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子公司、分店税务管理制度
目录
一、税务登记管理 2
(一)设立税务登记 2
(二)变更税务登记或有关信息 3
(三)注销税务登记 4
二、税务发票管理 5
三、纳税申报管理 5
(一)申报要求 5
(二)申报流程 7
四、税务信息管理 9
五、年检 10
六、年度所得税汇算清缴 10
七、税务机关稽查 10
八、税务责任处罚(试行) 11
为了规范集团税务管理,减少税务风险,制订本制度。
一、税务登记管理
(一)设立税务登记
,应于开业前取得旅业或非旅业的工商营业执照,并于营业执照上注明的成立日期起30天内到辖区税务机关(包括国税、地税)报到,申请办理《税务登记证》;由于特殊原因暂时不能办理长期营业执照的,并估计开业后一个月内仍无法拿到营业执照的,应当于开业前办理《临时税务登记》或《特殊纳税人税务登记》,并尽量申请为旅业的税务登记和申购旅业发票;申请临时或正式税务登记证时需填写的各类申请表、审批表等,应发给税务专员审核后,方可加盖公章交主管税务机关。
,自申请办理税务登记证之日起,30天内可领取《税务登记证》;子公司、分店领取《税务登记证》当天应当去所属税局专管员处报到,了解分店应缴纳的税种、税率,进行税种核定,并填写《应缴税种登记表》《纳税人征收方式申请审批表》、《企业所得税征收方式鉴定表》、《发票领购申请表》等,发给税务专员进行审核后,方可加盖公章交主管国税、地税局。
、分店取得《税务登记证》当天传真或扫描给集团财务部***专员和税务专员;填写《子公司、分店税务管理制度附表》的“国税登记信息表”和“地税登记信息表”中主管税局的名称、专管员姓名和电话等信息,并发邮件给税务专员。
、分店取得《税务登记证》后,如果之前有办理临时税务登记的,应及时注销已办理的临时税务登记证。
,包括但不限于《应缴税种及申报征收事项核定表》(或
《纳税人征收方式申请审批表》、《应缴税种登记表》)、《企业所得税征收方式鉴定表》、《发票领购申请表》等,应及时填写《子公司、分店税务管理制度附表》的“国税登记信息表”和“地税登记信息表”中相关信息,发邮件给税务专员,并于原件取得当天邮寄给总部税务专员,税务专员收到后交予各负责会计复印,留原件存档。
6. 子公司企业所得税可以汇总缴纳的,应当申请汇总缴纳,下属各分店需及时前往主管国税机关(个别地区企业所得税由地税机关负责征收的,应前往地税机关)备案,同时填写《子公司、分店税务管理制度附表》的“国税登记信息表”和“地税登记信息表”中“申报方式”等相关信息,发邮件给税务专员。税局出具的汇总纳税批文原件,于取得当天邮寄给总部税务专员,税务专员收到后交予各负责会计复印,留原件存档。
,应当申请网上报税。有关网上报税的申请表及《银行委托扣税协议书》,需经税务专员审核后方可加盖公章。申请成功后的《网上报税数字证书》等原件应于取得当天邮寄给集团总部税务专员,税务专员交予各负责会计复印后,留原件存档。
,子公司、分店应指定专人担任发票管理员,负责保管《发票领购簿》,并同时填写《子公司、分店税务管理制度附表》的“国税登记信息表”和“地税登记信息表”中发票管理员的姓名、职务、联系方式、发票种类、开具方式等信息,并发邮件给税务专员。如有变动应及时告知税务专员。
(二)变更税务登记或有关信息
,在取得卫生、环保、消防、特营四证后,应立即办理工商营业执照的变更。拿到变更后的营业执照当天传真或扫描给税务专员和***专员。营业执照变更登记完成后30日内应完成国税、地税变更登记;变更税务登记的相关表格应当先发给税务专员审核后,方可加盖公章报出。
,各子公司、分店应首先咨询当地主管工商、国税、地税部门,获知相应的程序、要求提供的各种文件等,将相关信息反馈给财务部法务专员、税务专员,经法务、税务专员同意后,方可办理;营业执照变更之日起30天内应到主管税务机关(包括国税、地税)办理变更税务登记;变更税务登记的相关表格应当先发给税务专员审核后,方可加盖公章报出。
3.《税务登记证》内容发生变更的,各子公司、分店应于变更税务登记的当天将新的《税务登记证》传真或扫描发给集团财务部***专员和税务专员;《税务登记证》内容及其他有关信息变更的,各子公司、分店应及时更新《子公司、分店税务管理制度附表》中有关信息,并发邮件给税务专员。
(如由其他服务业变更为旅业等),应于变更当天通知税务专员、负责会计,并更新《子公司、分店税务管