20秋西南大学[0152]《新税制》作业辅导资料.docx

西南大学  培训与继续教育学院课程代码:  0152     学年学季:20202窗体顶端单项选择题1、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法错误的是(  )。 利息所得,以收入全额为应纳税所得额 特许权使用费所得,以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额   转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额2、下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(  )。 合理的劳动保护支出   内设营业机构之间支付的租金 向投资者支付的股息 为投资者支付的商业保险费3、小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票,其支付的增值税额计入(   )。   进项税额 进项税额转出 购入货物的成本  4、现行税法规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用多少后的余额,为应纳税所得额。 800元 5000元   0元 3500元5、征税客体为实物时一般实行从量计征,即采用下列哪种税率形式 定额税率   全额累进税率 比例税率 超额累进税率6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 当期可扣除5% 不得扣除 可全部扣除 对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除  7、关于消费税纳税义务发生时间的说法,不符合政策规定的是(   )。 电池企业采用赊销方式销售电池,合同约定收款日期为5月30日,实际收到货款为6月15日,纳税义务发生时间为5月30日 某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品,其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天   某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天 某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为移送使用当天8、一般来说,企业所得税适用的普通税率为 0 25%   15% 20%9、下列进口货物中,免征进口关税的是(  )。 关税税额为人民币80元的一票货物 具有一定商业价值的货样 因保管不慎造成损坏的进口货物 外国政府无偿赠送的物资  10、李某2019年1月的工资、薪金所得为8600元,依法缴纳社会保险费用和住房公积金1460元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为 8600-5000-1460   8600-2000-460 8600-2000 8600-500011、下列税费中,不应计入进口货物关税完税价格的有(    )  境外运费 进口环节缴纳的消费税   由买方负担的境外包装材料费用 货价12、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是 固定性 无偿性 强制性   稳定性13、是征税的具体依据,且反映了征税的广度的是 税目   计税依据 税率 税基14、下列土地中,免征城镇土地使用税的是(   )。 公园内附设照相馆使用的土地 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地   生产企业使用海关部门的免税土地 营利性医疗机构自用的土地15、下列各项中,在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是(  )。 国债利息收入 超标准列支的福利费   查补的消费税税款 环境保护专项资金16、下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是(   )。 关税 土地增值税 个人所得税   消费税17、依据《企业所得税法》的规定,符合条件的小型微利企业的适用税率是 0% 25% 15% 20%  18、计算增值税额时,如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,不足抵扣部分 不得结转下期抵扣 以上情形都有可能发生 退税 可以结转下期抵扣  19、下列主体享有税权的是 纳税主体 征纳主体   国家 征税主体20、下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是(  )。 货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额 技术合同的计税依据包括研究开发经费 记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额  21、下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是(  )。 金银首饰的零售环节   啤酒的批发环节 化妆品的批发环节 高档手表的零售环节22、在计算消费税时,下列组成计税价格(或销售额)的表述,不正确的是 (成本+利润)/(1-消费税税率) (材料成本+加工费)/(1-消费税税率) 含增值税的销售额/(1-消费税税率)   (关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)23、企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,有以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年 5   2 4 324、下列物品,不属于免征增值税的是 血站供给医院的临床用血   农业生产者销售的自产农产品 供残疾人专用的假肢 个体经营者销售自