财务报表分析报告样本.doc

财务报表分析资产负债表分析资产规模和资产结构分析单位:万元项目年初数年末数增减变动流动资产:%%-%%%-%%%-%%%9828-%%%-%%%-%%%4436-%%%-%%%-%减:%%-%%%-%%%4-%%%-%减:%%-%%%-%%%-%%%-%%%-%%%%%%%1、资产规模分析:从上表能够看出,%%,说明该企业变现能力极强,企业应变能力强,企业近期经营风险不大。和上年相比,流动资产比重,%%,%%,关键是因为企业分立,将企业原有安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业变现能力提升了。2、资产结构分析从上表能够看出,%,非流动资产占总资产比重为,%,说明企业灵活性较强,但底子比较微弱,企业近期经营不存在风险,但长久经营风险较大。%,说明企业对短期资金依靠性很强,企业近期偿债压力较大。%,说明企业在经营过程中对长久资金依靠性也较强。企业长久偿债压力较大。=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业短期偿债能力越强。债权人收回债权机率就越高。所以,营运资金多少能够反应偿还短期债务能力。对该企业而言,年初营运资本为4万元,年末营运资本为33272万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债风险较低,和年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本情况继续上升,深入降低了不能偿债风险。2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常见比率。它能够衡量企业短期偿债能力大小。对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务能力就强,债权就有保障。对全部者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业资金大量积压在持有流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中高速运转,影响资金使用效率。若比率过低,说明偿还短期债务能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。当流动比率大于2时,说明企业偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业偿债能力很困难。我企业,,,按通常公认标准来说,说明企业偿债能力较强,且短期偿债能力较上年深入增强。3、速动比率分析流动比率即使能够用来评价流动资产总体变现能力,但大家还期望,尤其是短期债权人,期望取得比流动比率更深入相关变现能力比率指标。这就是速动比率。通常认为正常速动比率为1,低于1速动比率被认为企业面临着很大偿债风险。影响速度比率可信性关键原因是应收帐款变现能力。帐面上应收帐款不一定全部能变成现金,实际坏帐可能比计提准备要多;所以评价速动比率应和应收账款周转率相结合。速动比率同流动比率一样,反应是期末情况,不代表