第三讲会计记录与系统(厦门大学mba中心郑炜玲)资料.ppt

2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 1 Accounting Records and Systems 主讲:郑炜玲厦门大学 MBA 中心 2187902 , zhengweiling @ sohu .com 2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 2 The Accounting Cycle 会计流程 The Accounting Cycle 会计流程分析经济业务, 编制会计分录过账期末编制调整分录并过帐编制财务报表编制结账分录并过帐编制试算平衡表、对账 2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 3步骤一:编制会计分录?什么是会计分录? ?怎样编制会计分录? ?会计分录的载体——会计凭证–记账凭证–普通日记账 general journal ?原始凭证的作用 2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 4会计分录 accounting entry ?定义:对每一项经济业务,按照复式记账要求,分别列示出应借应贷账户及其金额的一种记录。?形式简单分录 simple entry Dr Cash 50,000 Cr Capital 50,000 pound entry Dr Fixed assets 50,000 Inventory 10,000 Cr Cash 60,000 2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 5编制会计分录四步曲分析经济业务涉及到哪些会计科目? 分析经济业务涉及到哪些会计科目? 分析其金额是增加还是减少? 分析其金额是增加还是减少? 根据借贷记账符号规则,判断应记入账户的借方还是贷方?写出会计分录根据借贷记账符号规则,判断应记入账户的借方还是贷方?写出会计分录根据借贷记账规则,检查所编分录是否正确? 根据借贷记账规则,检查所编分录是否正确? 2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 6 经济业务的载体---原始凭证 original source document ?只有经过审核后正确无误的原始凭证才能作为记账的依据,会计的一个重要特点是重视原始凭证。?审核要点 :–真实性–正确性–合法性–合理性 2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 7记帐凭证?定义: 会计部门以审核无误的原始凭证为依据,简要记录经济业务的内容,确定会计分录并作为记帐依据的会计凭证。?种类(1)专用记帐凭证现金收款凭证、现金付款凭证银行收款凭证、银行付款凭证转帐凭证(2)通用记帐凭证?审核–记帐凭证是否附有原始凭证,所附原始凭证的内容和张数是否与记帐凭证相符。–应借、应贷的帐户名称和金额是否正确,帐户对应关系是否清晰, 帐务处理是否符合会计制度的规定。–凭证中的有关项目是否填写齐全,有关人员是否签名盖章。 2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 8 The Journal 日记账 The Journal 日记账 In an actual accounting system, transactions are initially recorded in the journal . In an actual accounting system, transactions are initially recorded in the journal . GENERAL JOURNAL Date Account Titles and Explanation P RDebit Credit 2001 May 1Cash 8,000 Jill Jones, Capital 8,000 Owner invested cash in the business. 2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 9步骤二:过账?什么是账户、账页、账簿? ?帐户的分类–总账和明细账–永久性账户和临时性账户?过账–总账和明细账平行登记–结出期末余额与本期发生额 2017-1-14 厦门大学 MBA2002 春季班 10 The Account 账户 The Account 账户 The entire group of accounts is kept together in an accounting record called a ledger . The entire group of accounts is kept together in an accounting record called a ledger . Cash Accounts Payable Jill Jones, Capital 帐户就是对