经理人财务知识.ppt

领导理财
主讲:杨刚博士
-----经理人的财务知识
第一讲读懂财务报表
财务报表是由企业会计部门提供的反映某一时期或时点财务状况与经营成果的书面文件。包括:
资产负债表(Balance Sheet)
-----摸清企业的家底
损益表(e Statement或Profit and Loss Account)----秋后算账是盈还是亏
现金流量表(Statement of Cash Flow)----我有支付能力吗?工资有保障吗?
工大汉邦管理咨询培训中心
资产负债表(单位:万元)
资产
负债和所有者权益
货币资金
10
应付账款
5
短期投资
0
应付票据
5
应收账款
15
短期借款
15
其他应收款
0
企业债券
15
存货
25
长期借款
10
长期投资
0
股本(实收资本)
45
固定资产净值
60
资本公积
10
无形资产
0
留存收益
5
总计
110
总计
110
工大汉邦管理咨询培训中心
资本公积金
资本公积金是一种资本储备形式。
主要包括:
资本溢价,投资者投资超出资本金部分。
法定财产重估增值,
接受捐赠
工大汉邦管理咨询培训中心
利润及利润分配表(单位:万元)
项目
金额
项目
金额
一、主营业务收入
减:主营业务成本、税金及附加
3000
2694
净利润
加:年初未分配利润
盈余公积金转入
136
10
0
二、主营业务利润
加:其他业务利润
减:营业费用
管理费用
财务费用
306
20
46
110
六、可供分配的利润
减:提取盈余公积金
公益金
147
15
15
三、营业利润
加:投资净收益、营业外收入
减:营业外支出
170
40
10
七、可供股东分配的利润
减:应付优先股股利
减:应付普通股股利
117
20
30
四、利润总额
减:所得税
五、净利润
200
64
136
八、未分配利润
67
工大汉邦管理咨询培训中心
管理费用
管理费用,是指公司为组织和管理生产经营所发生的费用.
包括公司董事会和行政管理部门在经营管理中发生的,或应由公司统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产和长期待摊费用摊销、开办费摊销、矿产资源补偿费、职工教育经费、研究开发费、提取的坏帐准备。
工大汉邦管理咨询培训中心
营业(销售)费用
是指在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中所发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费,
包括应由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、委托代销手续费、广告费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费用,销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他经费。
工大汉邦管理咨询培训中心
财务费用
财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用,包括公司在生产经营期间发生的利息收支净额、汇兑损益净额、金融机构手续费以及因筹资而发生的其他财务费用。
工大汉邦管理咨询培训中心
营业外收入与营业外支出
营业外收人是指与公司生产经营活动元直接关系的各项收人,
包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收人、资产再次评估增值、债务重组收益、教育费附加返还款、确实无法支付的应付款项等。
营业外支出是指与公司生产经营活动无直接关系的各项支出,
包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、非常损失、罚款支出、资产评估减值、债务重组损失、捐赠支出等
工大汉邦管理咨询培训中心
现金流量表(单位:万元)
项目
金额
一、经营活动产生的现金流量
收入:销售商品收入、租金、销项税、税费返还、其它
流出: 购买商品支付、工资、租金、进项税、所得税、其它
净额:
13425
9614
3811
二、投资活动产生的现金流量
流入:收回投资、股利、利息、处置长期资产、其它
流出:购建长期资产、权益投资、债权投资、其它
净额:
3468
4510
-1042
三、筹资活动产生的现金流量
流入:吸收权益性投资、发行债券收入、借款、其它
流出:偿还债务、筹资费用及利息、股利、融资租赁,减资、其它
净额:
4000
12625
-8625
四、汇率波动对现金的影响
0
五、现金及现金等价物的净增加额
-5856
工大汉邦管理咨询培训中心