预算管理战略与规划.ppt

预算是什么
预算的具体内容
预算管理的基本环节与组织
预算的基本特性与应具备的功能
预算编制及管理的基础工作
预算编制
预算控制
预算调整
预算行为及考评
西方企业预算介绍
1
一、预算是什么
（一）预算是实现企业目标的重要工具
企业战略
发展计划
年度预算
（二）预算是统一企业上下认识的有力手段
（三）预算是企业对未来行动的规划
（数量、质量、工作进度、具体措施）
2
（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法
收入与费用平衡；
成本发生与行为责任平衡；
贡献业绩与奖励平衡；
现金流入与流出平衡；
人力、物力、财力平衡；
管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。
3
（五）预算管理工作的重要地位
计划预算工作的首位性。
计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。
计划预算工作的渗透性
对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。
影响领导工作：集权还是分权？
贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。
4
二、预算的具体内容
（一）业务预算（基础）：







数量
单价
客户
时间
耗用
存货
采购
5
（二）财务预算（收支）

经营收支预算
营业外收支预算

投资预算
固定资产投资
权益性投资
研究与开发
6
（三）未来状态预算（目标）
预计资产负债表
预计利润表
预计现金流量表
（四）责任预算
指标分解，纵向到底，横向到边；
按责任单位、预算项目编制。
7
（五）经营措施预算（保证预算）
完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？
该措施是否可行？
8
三、预算管理的基本环节与组织
（一）程序
预算编制
预算执行
预算考评
预算调整
下达
（二）预算委员会

由最高领导、各职能负责人组成，专家系统
9
四、预算的基本特性与应具备的功能
（一）预算基本功能
：作为控制的手段
：以年为单位，细化为季、月、日。
：统一以货币来综合。
：业务、财务、责任、措施相结合。
：
数值弹性（业务量不同，预算之不同）
目标弹性（情况变化，预算可调整）
措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）
10