个人税务与遗产筹划习题、答案与解析(doc 17页.doc

个人税务与遗产筹划****题、答案与解析(doc 17页)
个人税务与遗产筹划****题、答案与解析
我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。
属人原则
属地原则
属人或属地原则
属人和属地原则
1、答案: D
解析: 我国对公民纳税人采取属人原则，对非公民纳税人采取属地原则。
某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（ ）税。
营业税、 个人所得税
营业税、个人所得税、 印花税
营业税、印花税、契税
营业税、个人所得税、房产税、印花税
2、答案: B
解析: 契税为乙方缴纳。中国个人转让自有房屋，不征房产税；转让使用不满五年的房屋，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税
。
王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（ ）税：
消费税
营业税
个人所得税
企业所得税
增值税
（1）、（2）、（3）
（1）、（3）、（5）
（1）、（4）、（5）
（2）、（3）、（4）
3. 答案: B
解析: 合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税项目，要缴纳消费税，该公司为贸易公司，同时要缴纳增值税。（消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收，因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。）
某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为 （ ）， 必须就 （ ）。的全部收入纳税。
非居民，境内
居民，境内和境外
非居民纳税人，境内
居民纳税人， 境内和境外
6. 答案: D
解析: 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。
我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是（ ）。
超率累进税率
比例税率
超额累进税率
定额税率
7. 答案: C
某娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（ ），考虑城市维护建设税和教育费附加。
25元



8. 答案: C
解析: A：500 × 5% = 25 元，未考虑附加费，错误；
B：500 /（1+5% ）× 5% = ，采用价外税的计算方法，错误；
C：500 × 5% × (1+10%) = ， 正确；
D：500 /（1+5%）× % = ，采用价外税的计算方法， 错误。
王强2007年6月税前工资为5,500元，边际税率为 ( ) ，平均税率为 ( )
20%，%
15%，%
20%，%
15%， %
9. 答案: B
解析: 平均税率：是指全部应纳税额占全部税基的比例
边际税率：是指应纳税额的增量与税基增量之比
税基为5,500-1,600=3,900元，边际税率为15%，应纳税额：3,900×15%-125=460元，则平均税率为460/3900=%
在中国， 流转四税所占财政收入的比重超过60%， 流转四税为（　 　）。
所得税，房产税，增值税，营业税
企业所得税，增值税，营业税，消费税
增值税，营业税，消费税，关税
个人所得税，车船使用税，营业税，消费税
10. 答案: C
在流转税中，增值税为（　　），关税为（　　）。
价内税，价内税
价外税，价外税
价外税，价内税
价内税，价外税
11. 答案: C
解析: 流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税。（关税也是价外税，正确答案应该是B）
某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的部分，税率为15%；10,000－20,000元的部分，税率为30%，；超过20,000元的部分；税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（ ）。
4,500元
3,500元
6,000元
1,500元
12. 答案: B
解析: 10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500。或者：
20000×40%-（10000×15%+10000×30%）=8
000-1500-3000=3500。
工资薪金所得不包括以下哪一项？（ ）
奖金
劳动分红
交通补贴
红利所得
13. 答案：D
解析：红利所得属于股息、利息红利所得，不属于工资薪金所得。
个体工商户的生