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文档分类:资格/认证考试

个人税务与遗产筹划习题、答案与解析(doc 17页.doc


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个人税务与遗产筹划习题、答案与解析(doc 17页.doc
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个人税务与遗产筹划****题、答案与解析(doc 17页)


个人税务与遗产筹划****题、答案与解析

我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人的确定原则是( )。
属人原则
属地原则
属人或属地原则
属人和属地原则
1、答案: D
解析: 我国对公民纳税人采取属人原则,对非公民纳税人采取属地原则。

某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙,房屋原值为80万,转让价格为100万,转让过程中甲方要交( )税。
营业税、 个人所得税
营业税、个人所得税、 印花税
营业税、印花税、契税
营业税、个人所得税、房产税、印花税
2、答案: B
解析: 契税为乙方缴纳。中国个人转让自有房屋,不征房产税;转让使用不满五年的房屋,交营业税和个人所得税,买卖双方都要交印花税



王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司,为合伙企业,拥有烟草经营许可证,这家企业要交( )税:
消费税
营业税
个人所得税
企业所得税
增值税
(1)、(2)、(3)
(1)、(3)、(5)
(1)、(4)、(5)
(2)、(3)、(4)
3. 答案: B
解析: 合伙企业缴纳个人所得税,烟草为消费税应税项目,要缴纳消费税,该公司为贸易公司,同时要缴纳增值税。(消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收,因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。)





某美国公民,在中国2007年度住满一年,他被称之为 ( ), 必须就 ( )。的全部收入纳税。
非居民,境内
居民,境内和境外
非居民纳税人,境内
居民纳税人, 境内和境外
6. 答案: D
解析: 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。

我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是( )。
超率累进税率
比例税率
超额累进税率
定额税率
7. 答案: C


某娱乐公司开具营业税发票一张,税率为5%,发票金额为500元,那么需要交税( ),考虑城市维护建设税和教育费附加。
25元
23.81元
27.5元
26.19元
8. 答案: C
解析: A:500 × 5% = 25 元,未考虑附加费,错误;
B:500 /(1+5% )× 5% = 23.81元,采用价外税的计算方法,错误;
C:500 × 5% × (1+10%) = 27.5元, 正确;
D:500 /(1+5%)× 5.5% = 26.19元,采用价外税的计算方法, 错误。

王强2007年6月税前工资为5,500元,边际税率为 ( ) ,平均税率为 ( )
20%,13.18%
15%,11.79%
20%,7.36%

15%, 8.36%

9. 答案: B
解析: 平均税率:是指全部应纳税额占全部税基的比例
边际税率:是指应纳税额的增量与税基增量之比
税基为5,500-1,600=3,900元,边际税率为15%,应纳税额:3,900×15%-125=460元,则平均税率为460/3900=11.79%

在中国, 流转四税所占财政收入的比重超过60%, 流转四税为(   )。
所得税,房产税,增值税,营业税
企业所得税,增值税,营业税,消费税
增值税,营业税,消费税,关税
个人所得税,车船使用税,营业税,消费税
10. 答案: C

在流转税中,增值税为(  ),关税为(  )。

价内税,价内税
价外税,价外税
价外税,价内税
价内税,价外税
11. 答案: C
解析: 流转税中,只有增值税为价外税,其余均为价内税。(关税也是价外税,正确答案应该是B)

某一税种,采用超额累进税率,应纳税所得额为0-10,000元的部分,税率为15%;10,000-20,000元的部分,税率为30%,;超过20,000元的部分;税率为40%,则最高税率档的速算扣除数为( )。
4,500元
3,500元
6,000元
1,500元
12. 答案: B
解析: 10,000×(40%—15%)+10,000×(40%—30%)=3,500。或者:
20000×40%-(10000×15%+10000×30%)=8

000-1500-3000=3500。

工资薪金所得不包括以下哪一项?( )
奖金
劳动分红
交通补贴
红利所得
13. 答案:D
解析:红利所得属于股息、利息红利所得,不属于工资薪金所得。

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  • 上传人lu2yuwb
  • 文件大小1.70 MB
  • 时间2021-05-29