财务报销制度及报销流程.doc

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财务报销制度及报销流程
目录
第一章 总则
第二章 费用报销凭证的规范
第三章 内部控制及一般流程
第四章 借款管理规定及借款流程
第五章 日常费用报销及流程
第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第七章 专项支出财务报销制度及流程
第八章 报销时间的具体规定
第九章 附则
第一章 总则
第一条、为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为 , 合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。
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第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况， 将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等 , 以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章 费用报销凭证的规范
第四条、报销单填写
费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数 . 附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分 , 在财务有借款的需注明。
金额大写要准确：零壹贰叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟万 亿。
报销原始凭证的要求
当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报
销。
可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。
车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地， 以及乘坐日
期。
打车时，燃油费附加的票据也应该有， 即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。
报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。
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其他票据也应同时注明费用的用途及时间， 如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。
摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。
外出公差的需附有外出公差申请单， 公差申请单上需有公司及部门领导审批。
当月费用当月报销。
第五条、 贴票方法和要求
原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。
粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行
粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。 （粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围） 。
粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧 2 公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用
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报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。
如果同类票据大小不一样， 可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。
注意事项：
（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐， 不要将票据颠倒放置、
粘贴。
（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头
针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。
（3）对于