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大食堂成本分析
报告人：杨雄杰 报告期间： 2011 年 9 月 9 日
.核算对象： 中餐补助是集团公司提供给在岗员工的实物福利待遇，不在岗和享
受出差补贴人员不得享受， 中餐补助不是现金性工资补贴。 饭卡是非现金福利的
消费卡，广大员工须正确理解。本次考核的对象是食堂 8 元 /餐的标准餐，面馆
和盖码饭为员工自主选择的餐类，不在本次考核范围内；
.核算期间： 9月 6日 -9月 8 日
.费用分类
食堂标准餐的各项费用，具体包含 8 项费用，分别是：人工费、食用油费、
运输费、调料及易耗品、水果、米饭、每天原材料采购成本，开票结算税费；
将以上费用分为五类：
第一类：人工费；
人工费明细：厨师长3500元/人•月（1人），厨师3000元/人•月（3人），服务 员1300元/人•月（10人），领班服务员1500元，合计27000元/月，按26个工 作日计算 , 元 /天 （假设：人工费占比 =食堂标准餐收入占比； ,实际人工
费 =人工费 *人工费占比）
第二类：每日固定费用：
食用油费（食用油 60 斤 /天，现价 6 元 /斤， 360元 /天）假设：食用油费占
比 =食堂标准餐收入占比；
运输费（运输维护成本 60 元 /天，货车使用成本 ） 假设：运输费占比 =食堂
标准餐收入占比；
第三类：每餐固定费用；
调料及易耗品（调料及易耗品占 元 /份，含盐 ,酱 ,醋 ,味精 ,鸡精 ,蚝油 ,辣
椒粉 ,纸巾 ,洗洁用品等 ）
水果（水果 /份 ，香蕉 ,苹果 ,西瓜等 ）
米饭（米饭每份 4两 ,计 /份 ，大米现价 2元每斤）
第四类：每天原材料采购成本；
（由食堂组成员轮值采集每周菜品，菜量，菜价，编制每周原材料采购成本表）
第五类：开票结算税费；
开票税率为4%;
：
，当期实际收入很有可能大于系统收入数据；其误 差范围未确定。
.核算过程：
采集9月6日-9月8日消费数据后，导出此期间的中餐消费次数及消费金额 汇总表如下：
食堂标准餐收入（- ）
机号
03
中餐|次数।
161
中餐|金额

晚餐|次数I
免餐|金额
合计次数
合计金额
:
04
171


05
130


09
128


汇总：
590

0

0

由上表数据得出：
；
合计次数为590次，中餐标准餐日平均消费次=590/3=197次/天;
采集9月6日-9月8日消费数据后，导出当期食堂的总收入，包括早中晚餐 所有收入。汇总表如下：
食堂总收入合计（- ）
机号
早餐1 次数
早餐|金 额
中餐1 次数
中餐|金额
晚餐1 次数
晚餐|金额
合计 次数
合计金额
备注
06
35

177
P
54

:266
F