关键风险指标与绩效考核研究.doc

关键风险指标与绩效考核研究.doc关键风险指标与绩效考核研究摘要: 关键风险指标( KRI ) 是能反映企业风险领域变化情况的早期预警指标, 是企业风险管理的一项重要工具。平衡计分卡是企业绩效考核的重要管理工具。将关键风险指标有效的纳入平衡计分卡中, 能够达到对风险管理进行评价的目的, 增加企业员工对风险管理的重视程度, 促进企业风险管控效率和效果的提高。因此,本文对二者融合进行系统研究,为实务提供参考和借鉴。关键词:关键风险指标绩效考核平衡计分卡 1. 关键风险指标的概念伴随着新巴塞尔协议的出台和实施,关键风险指标( Key Risk Indicators , KRI ) 应运而生。早在 2002 年巴塞尔委员会就提出 KRI 的概念, 并由 RMA 专业咨询与风险管理协会作为金融业 KRI 体系研发行动的发起人。巴塞尔委员会在 2002 年7 月发布的《 Sound practices for the management and supervision of operational risk 》中明确指出:“风险指标通常是财务方面的统计数据指标,可用于监测银行的风险状况变化。”作为商业银行对操作风险进行识别和监测的重要工具, KRI 的设计和使用也得到了我国银监会的重视。银监会在 2007 年5 月发布的《商业银行操作风险管理指引》中,将 KRI 定义为“代表某一风险领域变化情况并可定期监控的统计指标”。关键风险指标可用于监测可能造成损失事件的各项风险及控制措施, 并作为反映风险变化情况的早期预警指标, 高级管理层可据此迅速采取措施,具体指标例如:“失败交易占总交易数量的比例、员工流动率、客户投诉次数等”。按照风险监测对象和指标时滞性分类, KRI 可以分为预警指标、同步指标和滞后指标。预警指标是典型的前向型指标, 预警指标的变化先于风险状况的变化, 能够预先警示未来风险变化。同步指标表示的是“正在发生的风险”,这类指标值的变化追求与风险状况的变化保持一致。同步指标适用于各类风险, 主要用来描述和监测流程的操作质量。滞后指标用于反映或查找“历史事件”, 其反映实际风险状况的变动时间往往较为滞后。 KRI 的识别与确认首先在于牢牢把握企业的战略目标以及影响企业目标实现的相关风险事件,一般来说, KRI 的识别与确认包括以下四个步骤:第一, 流程关键风险成因识别。第二, 指标识别与选取。第三, 确认指标的内容。第四,确认指标阈值。 2. 关键风险指标纳入绩效考核的必要性目前多数公司的绩效考核均是以财务指标为核心, 并没有将风险考虑在内。而以财务指标为核心的绩效考核具有明显缺陷,鼓励短期主义,鼓励局部观点, 不能有效控制风险的影响, 有损股东长远价值。从这一点说明将风险管理纳入绩效考核是非常有必要的。而绩效考核通常会在一定程度上影响各利益相关者的收益水平, 进而影响企业价值。从这一本质上讲, 企业风险管理与绩效考核有着异曲同工的目的。所以如果能将风险管理纳入企业绩效考核体系中, 不仅能改进只以财务指标为核心的绩效考核的缺陷, 而且能够增加人们对风险管理的重视, 促进企业风险管控的效率和效果的提高。而关键风险指标是指针对需要重点关注的风险或控制设定的监控指标, 其设置和应用可帮助各职能部门、分支机构和公司高级管理层了解并监控自身的风险及控制现状,是风险管理非常有效的应用工具之一。将关键