上海LM(集团)有限公司的前身是以生产LM系列洗涤用品....doc

一、资料上海 LM( 集团) 有限公司的前身是以生产“ LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。 50 年代末生产了国内第一包洗衣粉, 填补了国内洗涤剂生产的空白, 成为我国洗涤剂工业的发源地。上海 LM( 集团) 有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业, 全国 500 家最大工业企业之一, 在行业 50 家企业中名列前茅。 1995 年 10月, 上海合成洗涤剂厂改制为上海 LM( 集团) 有限公司, 从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团, 成为投资管理、科技开发, 人力资源开发的中心。上海 LM 有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资 3000 万美元组建的合资公司, 也是 LM 集团的主体公司。最近几年,“ LM”又成功地实施了“销地产”战略,跨地区组建了由上海 LM 有限公司控股的 LM( 重庆) 有限公司和 LM( 辽宁) 有限公司,使产品辐射全国的能力进一步加强,也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂,有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置,能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。要求: 1 、为该集团设计合理的会计组织结构 2 、为该集团设计现金管理、银行存款管理、应收帐款管理制度参考答案:(学员可结合案例进行分析和扩展) 1、上海 LM 有限公司会计组织结构财务部经理副经理副经理成本块会计块发票管理报表编制及分析档案管理会计核算资金块综合块资金预算控制分析应收账款管理结算中心管理现金银行管理计划平衡编制分厂核算指导预算控制考核成本利润分析成本核算内控制度编辑修订担保集控管理教育培训文书档案管理财务委派管理 2、上海 LM 有限公司现金管理制度等设计(一) 现金管理制度 1 .现金储备和保管。(1) 根据上级规定,除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外,其他各分公司、部门未经财务部同意,均不得自设小金库。(2) 库存现金限额须经工商银行核定,不得超储。公司规定限额为 49 000 元库存现金,均由财务部出纳管理。(3) 财务部出纳员在每日下午 3 时前预结现金数额,发现超储,及时存人银行,以保安全。 2 .现金使用范围。(1) 企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。根据国家政策规定, 1 000 元以下的零星支出可以使用现金结算。(2) 下列范围不受 1 000 元以内限额的约束; a .职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。 c .招待协作单位费用等。 b .出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。(3) 销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行,不得坐支,抵扣库存现金限额。 3 .现金报销程序。(1) 预约备用金。 a .每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额,报银行人员,由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海 LM 有限公司财务专用章,然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员,由出纳员提取现金。 b .提取备用金,应提前一天开出现金支票送银行预约。(2) 职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。 a .报销职工医药费,退休职工医药费,应根据卫生科审