《中级财务会计》第三版_课后习题全解_王善平.doc

第二章金融资产(I):货币资金
一、思考题:
1、5月1日拨出现金800元给管理部门
借:其他应收款——备用金 800
贷:库存现金 800
10 天后报销,补足备用金
借:管理费用 516
贷:库存现金 516
借:其他应收款——备用金 200
贷:库存现金 200
2、(1)借:银行存款 80 000
贷:实收资本 80 000
(2)借:库存现金 2 000
贷:银行存款 2 000
(3)借:其他货币资金——外埠存款 50 000
贷:银行存款 50 000
(4)借:银行存款 56 160
贷:主营业务收入 48 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8 160
(5)借:管理费用 50
贷:库存现金 50
(6)借:原材料 38 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 460
贷:其他货币资金——外币存款 44 460
余款划回
借:银行存款 5 540
贷:其他货币资金——外币存款 5 540
(7)借:其他货币资金——银行汇票存款 40 000
贷: 银行存款 40 000
(8)借:管理费用 2 800
制造费用 3 700
贷:银行存款 6 500
(9)借:银行存款 600
贷:主营业务收入 600
(10)借:银行存款 88 180
贷:主营业务收入 74 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 12 580
应收帐款 1 600
对于运费的核算
借:应收帐款 1 600
贷:银行存款 1 600
(11)借:原材料 33 460
应交税费——应交增值税(进项税额)5 440
贷:其他货币资金——银行汇票存款 38 900
(12)借:银行存款 1 100
贷:其他货币资金——银行汇票存款 1 100
(13)借:材料采购 40 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800
贷:银行存款 46 800
3、银行存款余额调节表
200×年6月30日单位:元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
215 478
银行对账单余额
214 125
加:银行已收而企业未收的款项
1 695
加:企业已收而银行未收的款项
1 007
减:银行已付而企业未付的款项
2 769
减:企业已付而银行未付的款项
728
调整后的余额
214 404
调整后的余额
214 404
第三章金融资产(Ⅱ):应收与预付项目
二、业务题:
1、(1):
借:应收票据 70 200
贷:主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200
:
到期值=70 200+70 200*8%/12*6=70 200+2 808=73 008
出票日为3月1日,期限为6个月,到期日为9月1日,贴现日为4月9日
贴现期=30-8+31+30+31+31=145
贴现息=73 008-2 =70
借:银行存款 70
贷:短期借款 70 200
财务费用
:
借:短期借款 70 200
贷:应收票据 70 200
(2) :
借:应收票据 70 200
贷:主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200
:
到期值=70 200+70 200*8%/12*6=70 200+2 808=73 008
出票日为3月1日,期限为6个月,到期日为9月1日,贴现日为4月9日
贴现期=30-8+31+30+31+31=145
贴现息=73 008-2 =70
借:银行存款 70
贷:短期借款 70 200
财务费用
:
借:应收账款 73 008
贷:应收票据 70 200
短期借款 2 808
2、(1)2000年末估计坏账损失=2 000 000*5%=10 000
借:资产减值损失——计提的坏帐准备 10 000
贷:坏账准备 10 000
(2)2001年年末估计坏账损失=2 500 000*5%=12 500
借:资产减值损失——计提的坏帐准备 2 500
贷:坏账准备 2 500
(3)2002年5月,确认坏账损失
借:坏账准备 12 000
贷:应收账款 12 000
(4)2002年年末估计坏账损失=2 200 000*5%=11 000
02年末应计提的坏账准备=11 000-500=10 500
借:资产减