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现金流量分析指标
现金流量表以现金、现金 等价物为编制根底,旨在为会计报表使用者提 供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息,以便于会计报 表使用者了解和评价企精品资料，欢迎大家下载！
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现金流量分析指标
现金流量表以现金、现金 等价物为编制根底,旨在为会计报表使用者提 供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息,以便于会计报 表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的水平,并据以预测企 业未来现金流 量,进 而判断企业流动性、获利 水平、 里介绍以下现金流量分析指标：
〔一〕流动性比率
L现金比率=〔现金+约当现金〕/流动资产
该指标旨在衡量企业流动资产的质量,非现金流动资产如应收帐款或存 货,其变现过程复杂且通常会产生坏帐,因此剔除后以现金和约当现金 与流动资产比率计算得出的现金比率越高,变现潜在损失越小,企业短 ,因此,假设比率过高, 那么会不利公司利润最大化.
现金对流动负债的比率=〔现 金+约当现金〕/流动负债
这个指标比流动比率、 企业现金与即将到期的流 动负债的比率,假设该比值小,说明 企业缺少现金,企业 对流动负债归还 的保证水平低下,可能不能及时归还到期债务,因此非常重要.
〔二〕偿债水平比率 =经营活动现金净流量/ 〔本期到期债务本金+ 现金本息支出〕 该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产 生的现金支付的程度,分母中债务本金及利息支出的数值取于“筹资活 动现金流量〞,假设比值小于1 ,说明企业的经营活动产生的现金缺乏以 支付本期到期的债务本息,企业 必须通过加大筹资力度进行弥补,假设大 于1 ,那么说明足够于支付.
=经营活动现金净流量/流动负债
该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债 的比率,也称 为超 速动比率,经营 活动的现金净流 量届当期流量,而流 动负债是表示将来须于一年内偿付的债务,也就是说该指标是基于假设
“当期的现金净流量是对未来期现金流量的估计〞,该指标着重点在于 业金融风暴中,日本等经济较兴旺的国家也未逃脱,其主要原因之一, 就是国家过度信贷、过度依赖外资,而企业自身经营产生的现金缺乏, 导致资本结构发生了变化,偿债水平严重下降所致.
现金利息保证倍数=〔经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付 现〕/现金利息支出
该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来,将借款含 非现金工程的
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经营利润改为经营活动现金净流量,这样分子分母均以
“现金〞的实际收付为衡量根底,说明经营活动流入的现金是因支付利 息所引起的现金流出的倍数,这一比率与同业水平相比,可反 映企业变 现水平及支付约定利息的水平.
〔三〕获利水平比率
净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润
该指标旨在分析