财务管理 财务报表分析与风险防范.ppt

非财务经理的财务管理系列课程之一

财务报表分析与风险防范
主 讲 人：高其富
专业背景：教授 享受政府特殊津贴专家 注册会计师 注册评估
师 注册税务师 农少
资产增减变化量＝负债增减变化量＋股东权益增减变化量
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*特 点：有的放矢
*方 法：自上而下阅读报表项目并将
期末数与期初数进行比较
（1）关注重大变化
（2）寻找变动原因
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(为企业做常规安检)
（1）资产负债率=负债总额／资产总额×１００％　
中国：理想值在４０％－５０％之间。
不同人的标准：经营者；债权人；投资人.
不同国家的标准：中国；欧美；东南亚；日本.
不同的经济发展阶段的标准.
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（２）流动比率＝流动资产／流动负债
　　　理想值：２
（３）速动比率＝速动资产／流动负债
　　　速动资产＝流动资产－存货
　　　理想值：１
特别提示：企业可持续成长的秘诀是－－平衡管理
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4、关注报表自身的缺陷和人为因素的影响
A、关注资产的质量及变现能力
基本要求是 ；资产结构要合理
(1) 应收账款和其他应收款收回的比率有多大?
（2）存货 --数字可靠吗？市价？ 状况如何？
（3）固定资产--可收回金额？
（4）长期投资--可收回金额？
（ 5）待处理财产损失－该项目有多少？
（6）无形资产—是否有闪光点？
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B、关注负债
（1）流动负债占负债总额的比例 ？
（2）其他应付款、预提费用-----是什么？
C、关注股东权益
（1）注册资本-----------多少？
（2）未分配利润---------是正还是负？
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D、评估八项减值准备的影响
（1）短期投资跌价准备
（2）坏账准备
（3）存货跌价准备
（4）长期投资减值准备
（5）在建工程减值准备
（6）固定资产减值准备
（7）无形资产减值准备
（8）委托贷款减值准备
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案例：
大家熟知的总部设在伦敦的巴林银行是世界首家“商业银行”创建于1763年，1995年2月末世界上最老牌的巴林银行破产终结。人们总结教训时，除了内部控制失控以外，对资产负债表关于资产负债表，巴林银行董事长彼得。巴林曾在1994年3月有过一段评语：认为资产负债表没什么用，因为它在短期内就会发生重大变化，原话是：“若以为揭露更多的资产负债表的数据，就能增加对一个集团的了解，那真实幼稚无知”。仅一年的时间彼得巴林就对此付出了高昂的代价。
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相关财务比率
1999年 1998年
资产负债率 % %
流动比率 % %
速动比率 % %
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给您的三点建议：
1、资产负债表可以告诉您资产取得的历史成本，您还应关注资产的现行市价，这对于您的决策是有益的。
2、资产负债表可以告诉您企业拥有或控制的经济资源，但不是企业的所有资源。
3、资产负债表告诉您的是企业的现实负债，您还应了解企业的或有负债，这对于您的决策是有益的。
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第三单元
经理怎样阅读和分析利润表
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规则的故事－－7人分粥
规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士；
规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士；
规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天；
规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥：
规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会；
规则6：对于分粥，每人均有一票否决权：
规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。
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