审计师备考资料-审计师考试案例模拟题.docx

2013 年审计师考试案例模拟题
(一)资料
2009 年 4 月，某审计组对甲公司 2008 年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如
下：
1. 审计求的有：
大宗采购由采购部门经理直接指定供应商
各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单
由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对
指定会计人员定期核对采购日记账和总账
2.“资料 2”中，为证实乙公司是否存在未入账的应付账款， 审计人员可使用的方法有：
抽查应付账款明细账并与会计凭证相核对
审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证
审核供应商对账单，追查应付账款明细表
结合材料、物资和劳务费用业务进行审查
“资料 3”中，对于乙公司的做法，审计的认定是：
正确
不正确，应按供货商对账单进行账务处理
不正确，应按购货合同进行账务处理
不完全正确，可不做账务处理，但应在报表附注中加以说明
“资料 4”中，乙公司的做法造成的影响是：
少计资产
少计负债
多计收入
少计利润
5. 根据“资料 5”，若不考虑其他因素的影响，该公司 2008 年度财务报表应付账款的
期末余额应为：
400 万元
650 万元
150 万元
650 万元
【答案】
(1 000+500+50+4 100=5 650)
(一)资料
2009 年 4 月，某审计组对丙公司 2008 年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务
审计的情况和资料如下：
审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1) 出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录 ;
(2) 为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管 ;
(3)3 万元以下的付款业务， 会计人员可以直接办理， 3 万元以上的付款业务， 则需会计
主管审批后方可办理 ;
会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
2. 通过调查了解内部控制并进行相关测试， 审计人员确定货币资金业务审计的重点为证
实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：
(1)4 月 l6 日临近下班时进行监盘 ;
事先未通知财务部门 ;
要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督;
“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。
通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：
(1)4 月 16 日现金日记账余额为 元，实际库存现金监盘数为 2 元
(2) 审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为
3000
元; 二是已付款的报销凭证
3 张，金额合计 4050 元 ; 三是已经收到款的现金销售凭证
2 张，
金额合计 2200 元。
5. 审计人员发现该公司 2008 年 12 月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符， 决定
采取进一步审计程序进行追踪。
( 二 ) 要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料 1”中，违反内部控制相关要求的有：
出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
支票和印章由出纳员统一保管
会计人员直接办理 3 万元以下的付款业务
会计主管定期编制银行存款余额调节表
“资料 2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性，审计人员应重点审查的收付款业务期间是：
整个会计期间
年度资产负债表日当天
上一个会计期间
年