初级会计实务实训资料.doc

1 实训时间:第1周2015 年月日实训班级:14级班第组实训课时: 2学时实训地点:教室实训形式: 学生分组完成,实训完成时每组上交一份实训成果,由教师评定实训成绩实训内容: 财务报表编制一、资产负债表的编制: 华天公司 2014年10月31日的余额试算平衡表如下: 会计科目期末余额借方贷方库存现金 380 银行存款 65000 其他货币资金 1220 应收账款 36400 坏账准备 500 原材料 27400 库存商品 41500 材料成本差异 1900 固定资产 324 500 累计折旧 14500 固定资产清理 5000 长期待摊费用 39300 应付账款 31400 预收账款 4200 长期借款 118 000 实收资本 300 000 盈余公积 1500 利润分配 8700 本年利润 50000 合计 535 700 535 700 补充资料: 3000 元。 50000 元。 :应收账款- A公司贷方余额 5000 应收账款—B公司借方余额 41400 :应付账款- C公司贷方余额 39500 应付账款—D公司借方余额 8100 :预收账款- E公司贷方余额 7200 2 -F公司借方余额 3000 要求:请根据上述资料,计算华天公司 2014 年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。(1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)长期借款( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元(8)资产合计( )元; 二、利润表的编制: 远翔公司 2009 年12月31日有关损益类账户本月发生额如下: 主营业务收入: 500000 (贷) 主营业务成本: 250000 (借) 营业税金及附加: 2500 (借) 销售费用: 20000 (借) 管理费用: 35000 (借) 财务费用: 15000 (借) 营业外收入: 10000 (贷) 营业外支出: 7500 (借) (该公司所得税税率为 25% ) 利润表编制单位:远翔公司 2009 年12月单位:元项目本月数本年累计数(略) 一、营业收入(1) 减:营业成本(2) 营业税金及附加(3) 销售费用(4) 管理费用(5) 财务费用(6) 二、营业利润(7) 加:营业外收入(8) 减:营业外支出(9) 三:利润总额(10) 减:所得税费用(11) 四、净利润(12) 3 实训时间:第2周2015 年月日实训班级:14级班第组实训课时: 2学时实训地点:教室实训形式: 学生分组完成,实训完成时每组上交一份实训成果,由教师评定实训成绩实训内容: 货币资金(银行存款余额调节表编制) 45 实训时间:第3周2015 年月日实训班级:14级班第组实训课时: 2学时实训地点:教室实训形式: 学生分组讨论,实训完成时每组上交一份实训成果,由教师评定实训成绩实训内容: 应收票据及应收账款核算讨论题: 1 、丁企业 2014 年 9月 1 日采用商业汇票结算方式销售 A 公司产品一批,发票上注明的销售收入为 200000 元,增值税额为 34000 元,企业当即收到商业承兑汇票一张,期限为 6个月。( 1)到期日为? 本组讨论结果: ( 2)丁企业 2014 年 9月 1日收到商业承兑汇票会计分录? 本组讨论结果: ( 3)商业汇票到期,丁企业收回票面金额会计分录? 本组讨论结果: ( 4)假设商业汇票到期,但 A公司无法支付票款会计分录? 本组讨论结果: (5) 假设丁企业在 2015 年 2月 1 日急需资金,无法等票据到期,丁企业当日持票据去银行贴现,但因为提前一个月兑现,丁企业需要付出代价(实际兑现到手款项只有 232000 元,有 2000 元要作为贴现息补偿给银行)。本组讨论结果: 6 2 、甲企业 12月1 日向 A 公司赊销商品 100 件,每件原价 1000 元,由于是批量销售,甲企业同意给 A 公司 20% 的商业折扣,增值税率为 17% ,现金折扣条件为 2/10 , 1/20 , N/30 (不考虑增值税); A公司 12月9日支付了全部款项。( 1)讨论以下观点正确与否: ,应扣除可能发生的现金折扣 ,不应考虑