造纸厂财务编报分析.doc

****年**月财务报表编报阐明
本月车间生产、销售、回款及库存对比表如下：
项目
产量
天数
日产
调销
金额
回款
库存
本月
上月
增减
***
流动资产率
***％
***％
***％
流动负债率
***％
***％
***％
资产负债率
***％
***％
***％
流动比率
***
***
***
速动比率
***
***
***
平均收帐期
***
***
***
负债经营率
***
***
***
销售净利率
***％
***％
***％
分析阐明如下：
存货比率在较高的基本上还增长了***％，阐明本厂流动资产变现能力下降，纸品销售不畅，应加强存货管理。
存货周转天数太长，在自身过长的基本上本月还增长了***天，而行业最高周转天数也但是360天。
流动资产率增长***％，阐明本厂应变能力加强，加速资金周转的潜力大，由于本厂还没有满负荷运转。
流动负债率增长***％，阐明本厂的资金成本减少，偿债风险增大，也与本厂的赚钱能力过低有关。
资产负债率在自身很高的基本上还增长了***％，而行业原则为60％左右，阐明本厂独立性太低，债务压力加大，构造稳定性减少，发展重要靠外部筹集资金，风险增长，但公司总资产和经营规模却在扩大。
流动比率和速动比率都在自身较低的基本上尚有所减少，阐明本厂公司流动资金占用资金来源于构造性负债的太少，公司投入生产经营的营运资本太少，公司归还债务的能力较弱。
平均收帐期在自身很高的基本上还增长了***天，阐明本厂单位压货太高，账龄期限太长，货款的回收力度不够，应加快货款的回收，加速资金的迅速周转。
负债经营率为负，阐明本厂资金成本过高，长期负债及利息承当过高，风险增长，但同上月相比，有所好转。
销售净利率过低为负，阐明本厂产品赚钱率太低，重要是由于生产不正常，合格品率低，成本过高，高于销售均价，处入亏损状态所致，应在保证产品质量的状况下，努力减少成本，提高销售价格，争取扭亏为盈。
本月销售、压货及回款具体分析阐明详见本月的《销售及压货月报》，在此不再作其她分析，特此阐明。
本月化工料摊销***元（老车间：***元、吨均***元，比上月增长***元；新车间***元，吨均***元，比上月减少***元。）本月新车间化工配料***锅（底涂***锅，面涂***锅），锅均***元，比上月下降了***元，每锅产纸***吨，却比上月减少了***吨。
本月废纸收购状况明细表详见后附新增的《原材料收购明细表》，在此不再列举。
本月废纸耗用出库如下（老厂产量：***吨；新厂产量***吨）：
类别
耗用
入均价
吨纸摊
运用率
上月
增减
黄板
课本
小计
黄板
老课本
新课本
报纸
小计
合计
通过上表分析可知：本月老车间废纸运用率为***，比上月增长了***，重要是由于本月废纸收购价格上扬的缘故；本月新车间废