内部控制调查表.doc

内部控制调查表
E01-01内控表-报表

(一)会计报表编制与报送内部控制调查索引号 E01-01
编号

问题是 否 备注
1 有无专人负责编制会计报表?
2 负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分?
3 是否按会计制度规定的格式和要求编制?
4 是否按会计制度的格式和要求编制?
5 是否进行试算平衡工作?
6 编制报表前是否进行财产清查?
7 纳入合并报表范围的母公司、子公司及控股公司的会计报表是否经过审计?
8 应合并的会计报表是否全部合并?
9 合并会计报表编制是否有过渡表(工作底稿)?
10 报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权部门批准并在报表附注充分说明?
11 是否按规定编写财务情况说明书?
12 是否按时向有关部门报送会计报表?
结果:
审计人员:
年月日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全,打“√”;“否”表示内部控制的缺陷,
打“χ”; 不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人:
年月日
E01-02内控表-货币资金

(二)货币资金的内部控制调查索引号 E01-02
编号

问题是 否 备注
1 银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币存款)开立是否有规定的审批手续?
2 货币资金收付业务的出纳、审核,与记录的职务是否相互分开?
3 银行票据与有关印章保管的职务是否相互分开?
4 登记银行存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金明细帐与登记总分类帐的职务是否分开?
5 记帐凭证与原始凭证的核对,是否由稽核人员进行?
6 银行存款日记帐与银行对帐单是否及时进行核对?
7 是否按月编制银行存款调节表,未达帐项是否得到检查?
8 外币存付款是否采用复币记帐法,月末是否按规定计算汇兑损益?
9 收付凭证是否按顺序连续编号?
10 货币资金收付款业务的发生,是否经有关业务主管或领导批准,并经授权人经办?
11 出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存款日记帐、现金日记帐和其他货币资金明细帐?
12 办理结算业务后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记?
13 作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记?
14 库存现金是否由出纳专门保管,出纳工作是否定期进行轮换?
15 库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点?
16 是否采取措施限制非出纳人员接近现金?
17 外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续?
18 对信用卡等有价证券有无管理规定?
结果:
审计人员:
年月日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全,打“√”;“否”表示内部控制的缺陷,
打“χ”; 不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人:
年月日
E01-03内控表-应收预付

(三)应收预付的内部控制调查索引号 E01-03
编号

问题是 否 备注
1 银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币存款)开立是否有规定的审批手续?
2 各类应收及预付款总帐与明细帐余额是否定期进行核对?
3 企业是否有催帐制度?
4 是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度?
5 是否定期向债务人寄发对帐单、审查发生的差异?
6 是否经常审核货运文件、发票、销货通知单,以及对应收帐款进行帐龄分析?
7 坏帐的冲销是否经过批准?
8 对因坏帐而冲销的应收帐款是否设有登记簿进行控制?
结果:
审计人员:
年月日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全,打“√”;“否”表示内部控制的缺陷,
打“χ”; 不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人:
年月日
E01-04内控表-存货

(四)存货内部控制调查索引号 E01-04
编号

问题是 否 备注
1 是否编制存货计划或进行存货预算控制?
2 是否对存货计划执行情况进行检查?
3 是否建立存货采购、领用、发出业务审批制度?
4 是否建立存货入库的验收制度?
5 销货退回是否按规定办理入库?
6 记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序,记帐凭证入帐前是否存在稽核程序?
7 存货的采购、检验、收发是否由不同的部门和人员分别负责?
8 存货是否定期盘点?
9 存货的报损、报废是否按规定程序办理?
10 财务部门的总帐、明细帐是否定期进行核对?
11 财务门部的明细帐是否与业务部门的存货帐、仓储部门的保管帐卡相核对?
12 按实际成本进行存货的日常核算时,存货发出的计价方法是否前后期一致?
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