财务报表分析培训材料课件.ppt

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1
理解财务报表
财务分析概述
财务预警指标体系
财务分析技术及应用
目录
2
财务报表概述
财务报表
资产负债表
损益表
现金流量表
资产
负债
所有者权益
财务状况
经营成果
现金流量
收入
成本费用
利润
现金流入
现金流出
3
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
了解企业以前、现在和未来的发展状况
准确分析企业目前存在的困难
采取有效的措施,去解决企业所面临的难题
预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响
5
资产负债表
流动资产
长期投资
固定资产
其他资产
流动负债
长期负债
所有者权益
(净资产)
资产负债表结构
资产
债权人
股东
资产=负债+所有者权益
资金的占用
资金的来源
7
利润表概述
利润表又称损益表,是用来解释企业的利润是如何产生的。
利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益,从中可以看出企业产生的净利润(或净亏损)。
利润=收入-成本费用
损益表遵循的会计等式:
8
企业利润池
收入
成本费用
如果收入大于成本费用,就会形成企业的利润
如果收入小于成本费用,就会使企业发生亏损
利润
亏损
10
现金流量表概述
反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表,体现了企业资产的流动性
企业的血液,贯穿企业经营的全过程中
以收付实现制作为记录原则
现金净流量=现金流入-现金流出
现金流量表遵循的会计等式:
11
净利润
+
折旧摊销等非现金支出
-
存货增加
-
应收款项的增加
+
应付款项的增加
+
财务费用
=
经营性现金净流量
将净利润调整为经营性现金净流量
13
净利润同现金流量的差异
权责发生制
收付实现制
会计报告显示公司本年实现净利润100万元
会计师说公司的经营现金流量为负数
原因:
企业的产品发生积压
由于客户财务困难,企业的应收帐款增加
不能利用商业信用延长付款期限
现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道,来补充经营所需要的流动资金
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