2023年税务师考试完整题库【夺分金卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、税收法律关系的内容,主要包括()。




【答案】:D
2、某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米,其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。




【答案】:C
3、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。
、职工福利费扣除比例分别是14%、%

‰的部分,可在以后纳税年度内扣除

【答案】:D
4、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费


、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
5、2019年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2019年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项,企业应做的所得税分录为( )。
:递延所得税资产 50000 贷:应交税费——应交所得税 50000
:递延所得税负债 50000 贷:所得税费用 50000
:递延所得税资产 50000 贷:所得税费用 50000
:所得税费用 50000 贷:应交税费——应交所得税 50000
【答案】:C
6、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币( )元,个人年度交易限值为人民币( )元。
;20000
;26000
;20000
;26000
【答案】:B
7、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
、安装业务

、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

【答案】:C
8、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年7月从某果园收购荔枝一批,取得的农产品销***注明收购价款为88万元,该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额为( )万元。




【答案】:A
9、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请


、控股关系的法人或其他组织

【答案】:D
10、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)




【答案】:D
11、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元,当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元,购进农民自产水果用于生产水果罐头(当月已全部领用),开具的收购凭证上注明金额为55000元,销售应税产品取得运费增值税专用发票,注明运费10000元,税额为900元。当月销售水果罐头,开具增值税专用发票,不含税金额350000元,下列分录正确的是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)13600贷:应交税费——未交增值税13600
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5600贷:应交税费——未交增值税5600
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)6500贷:应交税费——未交增值税6500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6150贷:应交税费——未交增值税6150
【答案】:B
12、(2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。

、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆


【答案】:B
13、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是( )元。(高档化妆品的消费税税率为15%)




【答案】:D
14、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。




【答案】:B
15、2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是( )。
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 1000
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C
16、关于税务师权利和义务的说法中,错误的是( )。
、法规行为的委托,应当告知委托人,同时有权拒绝
,负有保密义务

,可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】:D
17、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。




【答案】:C
18、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。




【答案】:B
19、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
、抵、退税的,经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

,一律退还城市维护建设税
。
【答案】:B
20、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是()。




【答案】:C
21、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼,取得含税销售收入1500万元,该办公楼账面原值905万元,已提折旧270万元,该企业为一般纳税人,选择简易办法计税,2020年5月该企业应纳的增值税为()万元。




【答案】:D
22、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向主管税务机关报告其全部账户账号。




【答案】:B
23、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是( )。




【答案】:D
24、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税()万元。




【答案】:B
25、(2017年)下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
26、甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收红酒逾期包装物押金4万元;销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为()万元。




【答案】:B
27、假设A有限责任公司2019年1月1日成立,注册资本200万元(应于成立之日起一个月内缴足),注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为( )万元。




【答案】:A
28、下列各项中不属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:B
29、一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是()。
、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
30、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权,支付土地价款9000万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本6500万元,发生利息支出1000万元,能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊,2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让,取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。(契税税率为4%)




【答案】:A