2023年税务师考试完整题库（夺分金卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用260贷:应付职工薪酬260
:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
2、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车



【答案】:B
3、土地增值税采用的税率形式是( )。




【答案】:C
4、(2013年)2020年5月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)




【答案】:B
5、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:B
6、涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起( )内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。




【答案】:D
7、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。

,按照“经纪代理服务”缴纳增值税


【答案】:D
8、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。




【答案】:D
9、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:B
10、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。




【答案】:B
11、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法,错误的是( )。
:时间范围、职权范围、业务范围
:书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
,可以减轻委托人的纳税申报责任
、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
【答案】:C
12、下列行为中,应当征收土地增值税的是( )。


、收回的房地产

【答案】:D
13、税收法律关系的内容,主要包括()。




【答案】:D
14、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是()。




【答案】:B
15、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。




【答案】:A
16、甲工厂是环境保护税纳税人,该厂日夜开工并产生工业噪声,超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天,夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为()元。(超标4-6分贝,每月环境保护税税额为700元)。




【答案】:C
17、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。




【答案】:B
18、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是( )。

,须经主管税务机关审批确认

,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】:D
19、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
20、企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是( )。




【答案】:A
21、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认为销项税额应该是( )元。




【答案】:C
22、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是( )。




【答案】:C
23、税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()。




【答案】:C
24、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是( )。


,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D
25、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()。


=退税物品销***金额(不含增值税)×退税率
,只能通过银行转账方式退税
【答案】:B
26、2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2021年6月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。


-20万元

【答案】:A
27、某拥有进出口经营权的生产企业,2020年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为10%,则当期涉及到的会计分录正确的是( )。
:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 1000000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 2900000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2900000
【答案】:C
28、某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》( )相应栏次中。
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
【答案】:B