2023年税务师考试完整题库含答案（考试直接用）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
2、下列属于复合计征的消费品的是( )。




【答案】:A
3、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,,本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。




【答案】:B
4、经( )税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在( )日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】:D
5、下列关于发票的说法,错误的是( )。
,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开
,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】:A
6、下列选项中,符合印花税政策规定的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花***
,应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合***民币计算应纳税额
,只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】:B
7、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为30万元,乙卷烟厂收取加工费5万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元。(以上价格均为不含税价格,烟丝消费税税率30%)




【答案】:B
8、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。




【答案】:B
9、根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:A
10、下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。
,减征20%
%
、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%
、天然气,免征资源税
【答案】:A
11、除另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。




【答案】:B
12、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是()。




【答案】:D
13、某航空公司为增值税一般纳税人,、、、。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。




【答案】:A
14、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。
、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时,为维护本国利益,对该国输入本国的货物加重征收的关税


,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
【答案】:A
15、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:D
16、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
17、下列关于税务行政复议申请人的表述中,错误的是()。
,其法定代理人可以申请行政复议
,承受其权利义务的法人可以申请行政复议
,可以以企业的名义申请行政复议
,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】:A
18、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。




【答案】:A
19、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )内完成委托事项的鉴定。




【答案】:C
20、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。




【答案】:B
21、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。




【答案】:C
22、2017年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格()万元。




【答案】:A
23、对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。




【答案】:D
24、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述,错误的是( )。
,税率为10%
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】:D
25、(2020年真题)下列企业纳税信用等级适用M级的是( )。




【答案】:A
26、下列项目中,免征增值税的是()。




【答案】:A
27、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的,可自行选择退税方式。




【答案】:D
28、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时,差额缴纳增值税的表述不正确的是( )。
,允许在计算销售额时扣除
,不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】:B
29、下列各项中,无须计算缴纳增值税的是()。




【答案】:A
30、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税 10
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税 10
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
【答案】:D