2023年税务师考试完整题库含答案（考试直接用）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于房产税的审核中,不符合现行规定的是()。
,要相应增加房屋的原值
、需要经常更换的零配件,更新后计入房产原值
,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据
,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
【答案】:B
2、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为( )万元。




【答案】:D
3、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )万元。




【答案】:B
4、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7006元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税()元。(题中的货物单价均为不含税价格,白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%)




【答案】:D
5、(2019年)下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:B
6、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
【答案】:D
7、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为( )元。




【答案】:B
8、2019年1月,某汽车销售公司进口20辆小汽车,,销售了15辆,每辆不含税售价50万元,5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税( )万元。(小汽车关税税率20%,消费税税率9%)




【答案】:B
9、某企业2019年4月排放***及其化合物800千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。




【答案】:A
10、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。




【答案】:B
11、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是( )。
,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,税务机关不再为其代开增值税专用发票
,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
12、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】:D
13、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:D
14、企业发生的下列业务中,征收增值税的是( )。




【答案】:C
15、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是( )。
,受托方代垫辅助材料并收取加工费
,受托方提供原料或主要材料
,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】:A
16、某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。




【答案】:A
17、某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为90万元,。2019年12月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入200万元,无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)




【答案】:B
18、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。




【答案】:B
19、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
20、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,除另有规定外,应当至少保存( )。




【答案】:C
21、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。




【答案】:B
22、甲企业因经营困难,今年可能无法按时足额交纳税款,甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行,于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让,税务机关发现后,向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的( )。




【答案】:C
23、某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:D
24、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为11%。2020年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。




【答案】:B
25、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格
,可以提供北京冬奥组委证明文件的,无须补缴进口税金
【答案】:B
26、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。




【答案】:B
27、下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:D
28、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,,,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款( )万元。




【答案】:B