2023年税务师考试完整题库含答案（考试直接用）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是()。
、业务成果制定相应的质量控制制度

,意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】:C
2、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B
3、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是( )。




【答案】:D
4、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()。




【答案】:A
5、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是()。




【答案】:C
6、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是( )。




【答案】:D
7、下列选项中( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。




【答案】:D
8、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是( )。
-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A
9、某软件企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售自行开发生产的软件,取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额120000元;该企业当月应退增值税( )元。




【答案】:C
10、纳税人自结算税款之日起( )年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】:A
11、下列关于税法解释的表述中,不正确的是( )。
,任何有权机关都不能超越权限进行解释
,可以作为办案与适用法律和法规的依据
,税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
【答案】:D
12、某烟厂为增值税一般纳税人,2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。




【答案】:D
13、下列各项,适用9%较低税率的是()。




【答案】:C
14、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为:
:原材料 13 贷:营业外收入 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:营业外收入 13
:原材料 13 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:其他业务收入 13
【答案】:B
15、关于环境保护税的税收优惠政策,下列表述错误的是()。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
,分别减半计算应纳税额
【答案】:B
16、()不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。




【答案】:C
17、下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是()。

,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议

,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】:B
18、关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。
,也可以要求程序上税收公平的权利
,即要求纳税人必须依法纳税
,对政府及纳税人具有强制性的约束力
,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义
【答案】:A
19、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B
20、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)




【答案】:B
21、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
22、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税( )万元。




【答案】:D
23、下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:D
24、省税务机关自受理材料之日起( )个工作日内办理税务师事务所行政登记。




【答案】:C
25、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是( )。




【答案】:C
26、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额( )。




【答案】:C
27、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
28、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的,可以依照相关规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起( )个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】:D
29、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住,双方合同约定每月租金4500元,5月发生修缮费用1200元,已取得合法有效凭证,则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税( )元。(不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费)




【答案】:A
30、甲企业为我国的居民企业,2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,%,2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生全年借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为( )万元。




【答案】:C
31、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
32、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的()。


,程序从新原则

【答案】:B