2023年税务师考试完整题库含答案（a卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是( )。

,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
,自月度终了之日起10日内申报纳税
,可以按次申报缴纳资源税
【答案】:C
2、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。
、网络博客
、电子签名


【答案】:C
3、关于涉税专业服务关系确立的前提,下列表述错误的是( )。




【答案】:B
4、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用 260 贷:应付职工薪酬 260
:营业外支出 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:所得税费用 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:应付职工薪酬 260 贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
5、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:B
6、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。




【答案】:B
7、下列关于课税对象的说法,错误的是( )。




【答案】:C
8、涉税鉴证业务报告应当由( )个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】:B
9、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B
10、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照( )预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
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【答案】:B
11、(2014年)某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。




【答案】:C
12、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。




【答案】:D
13、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
14、某4S店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为()万元。




【答案】:B
15、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
16、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是( )。




【答案】:D
17、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。

(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为


【答案】:C
18、(2016年)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到《税务事项通知书》后( )日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】:D
19、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税( )万元。




【答案】:B
20、税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
:应交税费——简易计税 资产处置损益 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应收款 以前年度损益调整 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
:以前年度损益调整 贷:应交税费——简易计税
:其他应收款 以前年度损益调整 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7800
【答案】:B
21、某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
:营业外支出 2000(红字) 贷:库存商品 2000(红字)
:营业外支出 2000 贷:库存商品 2000
:营业外支出 780(红字) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
:库存商品 2780(红字) 贷:营业外支出 2000(红字) 应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
【答案】:A
22、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税( )万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)




【答案】:A
23、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积3万平方米,工程成本2000万元,2019年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。




【答案】:C
24、(2017年)某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是( )万元。




【答案】:B
25、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()。
,向共同上一级税务机关申请行政复议
,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
【答案】:C
26、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,,本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。




【答案】:B
27、下列收入中,不征收增值税的是()。




【答案】:A
28、某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。




【答案】:D
29、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D