2023年税务师考试完整题库含答案【a卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是( )

、澳门、台湾的交通运输服务


【答案】:D
2、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:A
3、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。




【答案】:B
4、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
5、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。




【答案】:C
6、下列各项税费中,应计入出口货物完税价格的有()。




【答案】:B
7、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税,不考虑其他增值税税收优惠)




【答案】:D
8、2020年12月1日,某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物,12月8日该货物报关入境;后来该企业因经营范围改变,于2021年2月12日经海关批准转让该货物,2月20日海关接受了企业再次填写的报关单,当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为( )。




【答案】:D
9、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍,该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元,将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商,该批涂料生产成本为30万元,成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税()万元。




【答案】:A
10、某油田企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产原油1000吨,取得含税收入2260万元,,。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税( )万元。




【答案】:D
11、2020年4月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。




【答案】:A
12、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。




【答案】:B
13、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。




【答案】:C
14、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。

,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款
【答案】:D
15、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
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【答案】:B
16、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。




【答案】:B
17、以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是( )。

,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的
,而一般行政法不具备这样的性质
,刑法属于禁止性法规
【答案】:D
18、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。




【答案】:C
19、某市区一家生产企业(一般纳税人)2021年5月缴纳进口环节增值税15万元,;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元。在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金,并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元。




【答案】:D
20、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。




【答案】:A
21、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。




【答案】:C
22、甲企业为增值税小规模纳税人,,买价25万元,支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元,另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算,正确的是( )。




【答案】:B
23、(根据2015年教材,该题目政策过时),当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;,其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率5%)




【答案】:C
24、下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。




【答案】:C
25、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:D
26、某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为( )万元。




【答案】:B
27、依据关税的有关规定,出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的( ),向货物出境地海关进行申报。




【答案】:A
28、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

【答案】:B
29、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是( )。




【答案】:A