2023年税务师考试完整题库含答案【a卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质



【答案】:B
2、(2019年真题)当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是( )。




【答案】:B
3、2019年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2019年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项,企业应做的所得税分录为( )。
:递延所得税资产 50000 贷:应交税费——应交所得税 50000
:递延所得税负债 50000 贷:所得税费用 50000
:递延所得税资产 50000 贷:所得税费用 50000
:所得税费用 50000 贷:应交税费——应交所得税 50000
【答案】:C
4、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过( )。




【答案】:B
5、2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。




【答案】:B
6、下列合同中,属于印花税征税范围的是( )。




【答案】:B
7、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税( )万元。




【答案】:B
8、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述,错误的是( )。
,税率为10%
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】:D
9、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆企业自用;2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税()万元。




【答案】:A
10、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存( )年。企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料。




【答案】:B
11、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时,差额缴纳增值税的表述不正确的是( )。
,允许在计算销售额时扣除
,不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】:B
12、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是( )。




【答案】:C
13、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()。




【答案】:C
14、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。



(获)奖的次月15日内
【答案】:D
15、2020年8月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款300万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为( )万元。




【答案】:C
16、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是( )。
,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无须预缴税款
,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月销售额未超过15万元的,免增值税
【答案】:B
17、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。




【答案】:A
18、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。




【答案】:C
19、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000 贷:银行存款 12000
:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
:应交税费——未交增值税12000 贷:银行存款 12000
【答案】:D
20、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。




【答案】:D
21、根据相关规定,代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的,城市维护建设税的纳税地点是( )。




【答案】:D
22、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是( )。




【答案】:D
23、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,2019年12月份发生的销项税额为17万元,进项税额为4万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:C
24、2021年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米账面成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。




【答案】:A
25、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。




【答案】:C
26、下列关于税收保全措施的说法,错误的是( )。
(分局)局长批准
,不在税收保全措施范围之内

,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】:C
27、下列关税税率中,适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是( )。




【答案】:C
28、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权,支付土地出让金2000万元,契税60万元,有关登记、过户手续费1万元,因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:C
29、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。




【答案】:A
30、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是( )。
,受托方代垫辅助材料并收取加工费
,受托方提供原料或主要材料
,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】:A