2023年税务师考试完整题库及参考答案【巩固】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由( )监制。


、市税务局

【答案】:B
2、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是( )。




【答案】:D
3、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:B
4、下列各项中,不属于消费税纳税人的是()。




【答案】:A
5、某企业(增值税一般纳税人)于2020年1月将一台自己使用过14年的设备,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。(假设该企业未放弃减税)
%征收率计算应纳增值税
%征收率计算应纳增值税
%征收率减按2%计算应纳增值税

【答案】:C
6、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。




【答案】:A
7、下列凭证中,需要缴纳印花税的有( )。




【答案】:A
8、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。




【答案】:B
9、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费10万元,修理料件费2万元;,以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:A
10、2019年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。




【答案】:B
11、根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是( )。
,为实际收到货款的当天
,为纳税人提货的当天
,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
,为移送使用的当天
【答案】:A
12、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。




【答案】:A
13、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。




【答案】:C
14、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是( )。



***
【答案】:A
15、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:A
16、下列关于房产税的税法,正确的是( )。
,由出典人缴纳房产税
,由产权所有人纳税
,由免税单位缴纳房产税
,由集体单位和个人纳税
【答案】:D
17、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年6月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)




【答案】:B
18、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。



,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A
19、关于税务师的职业道德,错误的是()。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
20、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是( )。




【答案】:B
21、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。




【答案】:D
22、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。




【答案】:D
23、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。




【答案】:D
24、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。
%
%
%
%
【答案】:C
25、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元,本期产品销售成本发生额为160000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
%
%
%
%
【答案】:B
26、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。




【答案】:B
27、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是( )万元




【答案】:D
28、在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。




【答案】:D
29、下列有关税法和税收的表述,不正确的是( )。
,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系


、无偿性、义务性、综合性的特征
【答案】:D
30、某卷烟批发企业2021年2月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。




【答案】:A
31、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存( )年。企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料。




【答案】:B