2023年税务师考试完整题库及参考答案（巩固）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款
,为关税完税价格加上关税
【答案】:B
2、下列关于增值税征收率的说法,错误的是( )。
,减按2%的征收率征收增值税
%的征收率征收增值税
,按照3%的征收率减按2%征收增值税
,减按2%的征收率征收增值税
【答案】:D
3、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。




【答案】:C
4、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件,已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元,截止到2021年3月1日累计折旧100万元,则该企业应补缴增值税额为()万元。




【答案】:C
5、纳税人抗税,依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定,构成犯罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款( )罚金。




【答案】:A
6、下列不属于关税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
7、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()。


,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D
8、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,;本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。




【答案】:B
9、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于( )。
%
%
%
%
【答案】:A
10、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法,正确的是( )。
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
11、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。




【答案】:C
12、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是( )。
,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B
13、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是( )。



、会计处理和税务处理
【答案】:D
14、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:




【答案】:A
15、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:C
16、下列关于发票领用的表述中,正确的是( )。
,不得领用发票
,主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
,需经过税务机关审批
【答案】:C
17、境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)




【答案】:B
18、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备,设备的成交价格为每台10000美元,每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元,采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=,每台A设备完税价格高于5000美元的,从量税为每台1000元人民币,从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税( )元人民币。




【答案】:D
19、现行消费税规定,下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是( )。
,销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)80%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
,税务机关核定
%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒,按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
【答案】:C
20、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策)




【答案】:C
21、小规模纳税人发生的下列行为,可以选择差额计税,并适用5%征收率的是( )。




【答案】:B
22、下列关于营改增的相关规定,错误的是( )。
,免征增值税
,提供学历教育服务取得的收入免征增值税
,免征增值税
,体育彩票发行收入征收增值税
【答案】:D
23、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法,叫( )。




【答案】:A
24、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,。本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。




【答案】:C
25、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。




【答案】:A
26、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过( )年,其他案件自行政行为作出之日起超过( )年提起诉讼的,人民法院不予受理。
、3
、5
、3
、5
【答案】:D
27、(2011年)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。




【答案】:D
28、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。




【答案】:A
29、甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:A