2023年税务师考试完整题库及参考答案【巩固】.docx

该【2023年税务师考试完整题库及参考答案【巩固】 】是由【南】上传分享，文档一共【126】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及参考答案【巩固】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、某百货公司为增值税一般纳税人,2021年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税()元。




【答案】:B
2、个体工商户的所得税,应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按( )填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。
;三个月
;六个月
;三个月
;六个月
【答案】:A
3、下列各项原则中,属于税法基本原则的是( )。




【答案】:B
4、甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是( )。




【答案】:C
5、下列关于房产税的税法,正确的是( )。
,由出典人缴纳房产税
,由产权所有人纳税
,由免税单位缴纳房产税
,由集体单位和个人纳税
【答案】:D
6、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B
7、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,,本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。




【答案】:B
8、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。



,由销售烟叶的单位按销售额纳税
【答案】:B
9、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是( )。
,受托方代垫辅助材料并收取加工费
,受托方提供原料或主要材料
,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】:A
10、下列解释中,原则上不可以作为判案的直接依据的是( )。
,如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
,如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》


【答案】:C
11、某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为( )万元。




【答案】:B
12、下列说法中,不符合企业所得税相关规定的是( )。
,按规定缴纳的保险费用,准予在税前扣除
,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
,可以在企业所得税前扣除
,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】:C
13、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为()。
,适用7%.5%两档税率
%
%
%
【答案】:B
14、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得不含税销售额如下:销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元,未分别核算;销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
15、(2020年真题)关于税款优先的说法,错误的是( )。
,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
,同时又被行政机关决定处以罚款的,税收优先于罚款
,税收优先于抵押权执行
,同时又被行政机关没收违法所得的,没收违法所得优先于税收
【答案】:D
16、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
17、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
18、纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是( )。
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
:银行存款贷:应交税费——未交增值税
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:银行存款贷:营业外收入
【答案】:C
19、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。




【答案】:A
20、下列各项中,不属于城建税纳税人的是()。




【答案】:C
21、自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是( )。
、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
【答案】:D
22、一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是()。




【答案】:C
23、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )
、教育费附加合计数填报
、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】:A
24、(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。




【答案】:D
25、下列关于环境保护税税收优惠的表述,错误的是( )。
,免征环境保护税
,符合国家和地方环境保护标准的,免征环境保护税
、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:A
26、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。
%
%
%
%
【答案】:C
27、某从事专用设备及计算机设备生产销售(先进制造业)企业2019年3月底留抵进项为100万元,且9月底留抵进项为180万元。2019年4月~9月期间,该企业共申报抵扣增值税进项500万元,其中增值税专用发票抵扣200万元,海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元,解缴税款的完税凭证抵扣40万元,农产品收购发票计算抵扣50万元,高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元,员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是( )万元。




【答案】:C
28、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是( )。




【答案】:A
29、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,;,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:D
30、某商场(增值税一般纳税人)2021年4月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。




【答案】:B
31、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。




【答案】:B