2023年税务师考试完整题库及完整答案（全国通用）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。




【答案】:B
2、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
,自缴纳税款之日起3年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议

【答案】:A
3、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。




【答案】:A
4、以下符合《机动车发票使用办法》的是()。

,机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
【答案】:B
5、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元(金银首饰消费税税率5%)。




【答案】:B
6、下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按实际销售价格计税
【答案】:C
7、王某2018年2月购置A型小汽车一辆,缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商,王某申请退还车辆购置税( )元。




【答案】:B
8、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000 贷:银行存款 12000
:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
:应交税费——未交增值税12000 贷:银行存款 12000
【答案】:D
9、根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,不能选择简易计税方法的是( )。




【答案】:D
10、某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人,位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。




【答案】:A
11、杰克为甲国驻我国的外交官,2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。




【答案】:C
12、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,( )。

,每满一年扣减15%
,每满一年扣减10%
,每满一年扣减10%
【答案】:D
13、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
14、应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。




【答案】:B
15、(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。




【答案】:B
16、税务师实施代理记账业务时不应当()。




【答案】:C
17、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
18、2020年11月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:C
19、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)




【答案】:C
20、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。




【答案】:B
21、2021年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2020年度增值税纳税审核时,发现纳税人2020年12月有下列业务:
:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(销项税额)13000
:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13000
::应交税费—应交增值税(销项税额)
::应交税费—应交增值税(进项税额转出)
【答案】:D
22、关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是( )。
,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
,一律并入销售额计税,其他货物包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
,也不征收增值税,因为二者计价口径是一致的
【答案】:C
23、下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。
,未放弃减税的,应开具普通发票,不得开具专用发票
,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,不得向主管税务机关申请退还
,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票
,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
【答案】:B
24、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定,下列表述不正确的是()。
,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内,向纳税义务人补征
,自缴纳税款之日起1年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
,因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的,海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款,并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
【答案】:B
25、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额为( )万元




【答案】:A
26、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是( )。
,2019年10月31日工作结束后回国
,2019年4月30日回国
,2019年8月31日回国探亲,2019年10月1日结束探亲,来华继续工作
,2019年5月31日回国
【答案】:C
27、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:B
28、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是( )。
,卷烟批发环节消费税税率为11%+
,适用比例税率为36%
,消费税税率固定为56%
,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
【答案】:C