2023年税务师考试完整题库及完整答案（全国通用）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、根据规定,2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起( )的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。




【答案】:B
2、下列情形,应征收环境保护税的是( )。




【答案】:B
3、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
4、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。



,程序从新原则
【答案】:C
5、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是( )。
,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税

、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
%的减半征收土地增值税
【答案】:D
6、某酒厂2020年5月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,。该酒厂2020年5月应纳消费税是( )万元。(白酒消费税税率20%)




【答案】:D
7、(根据2015年政策,此题目政策过时)某有线电视台2013年3月份取得下列收入:有线电视节目收费120万元,有线电视初装费20万元,广告播映收费600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税()万元。




【答案】:C
8、关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。
,以分期项目为单位进行清算

,纳税人可无理由撤销
,其成本、费用不得扣除
【答案】:A
9、( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。




【答案】:D
10、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元,该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。




【答案】:A
11、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元。




【答案】:A
12、下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。


、红利等权益性投资所得

【答案】:D
13、某位书法家给陈老师写了一幅书画,取得5000元报酬,则该项所得应归为( )。


、薪金所得

【答案】:B
14、2020年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。




【答案】:D
15、下列各项中,不应计入进口关税完税价格中的是( )。

、保险费


【答案】:A
16、某油田2020年11月共计开采原油5000吨,当月销售原油3000吨,取得销售收入(含增值税)2260万元,无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田11月缴纳的资源税为()元。




【答案】:D
17、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
18、下列企业中,需要计算缴纳资源税的是()。




【答案】:C
19、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资 贷:银行存款
:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
【答案】:C
20、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是( )。




【答案】:D
21、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。




【答案】:D
22、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。

,包括应税产品实际销售和视同销售两部分
,不缴纳资源税
,具体计征方式由县级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定
【答案】:D
23、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。




【答案】:C
24、(2011年真题)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。




【答案】:D
25、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。




【答案】:B
26、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。
、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
,一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

【答案】:B
27、根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是( )。

,对无形的货品不征收

,一国的关境和国境都是一致的
【答案】:D
28、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D
29、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:C
30、根据个人所得税法的规定,下列各项中说法不正确的是( )。
,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

,按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】:D