2023年税务师考试完整题库及完整答案【全国通用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。




【答案】:D
2、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()。




【答案】:C
3、下面关于印花税的代理申报表述错误的是( )。



,可用税收缴款书缴纳税款
【答案】:B
4、(2016年)下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是()。
,民法调整手段较单一



【答案】:B
5、2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:B
6、下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是( )。




【答案】:D
7、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述,错误的是( )。
,应当对委托事项进行初步调查和了解,并从相关方面进行分析评估,决定是否接受涉税鉴证业务委托
,可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
、被鉴证人出具书面文件,承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
,具体实施涉税鉴证业务
【答案】:B
8、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税)




【答案】:D
9、计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的( )计算扣除。
%以内
%以内
%以内
%以内
【答案】:A
10、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。




【答案】:B
11、2021年3月,境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务,应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税( )元。




【答案】:C
12、下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。




【答案】:C
13、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为( )万元。




【答案】:B
14、下列各项中,不属于资源税纳税义务人的是( )。




【答案】:A
15、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。




【答案】:A
16、李某是甲上市公司的员工,2016年8月甲上市公司实施股权激励计划,授予李某股票期权7000股(不可公开交易),合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股;2019年8月李某行权,行权时该股票的市场价为8元/股,则李某2019年8月行权时应纳个人所得税( )元。




【答案】:A
17、(2016年)某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)




【答案】:A
18、根据现行增值税法规定,下列说法不正确的是()。
,以资管产品管理人为增值税纳税人
,内部授权子公司为发包方提供建筑服务,并由该子公司直接与发包方结算工程款,那么应该由该子公司缴纳增值税
,在境内未设有经营机构的,以购买者为扣缴义务人
、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人
【答案】:C
19、委托其他纳税人代销货物,不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。




【答案】:D
20、根据规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是( )。




【答案】:B
21、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是( )。




【答案】:C
22、下列各项中,属于税收法律的是()。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
23、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策)




【答案】:C
24、根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是( )。
,不征收增值税
,应按规定征收增值税
,不征收增值税
,不征收增值税
【答案】:B
25、下列关于进项税额的处理,说法不正确的是()。
,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
,应从发生折让当期的进项税额中扣减
、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
26、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是( )。
,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无须预缴税款
,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月销售额未超过15万元的,免增值税
【答案】:B
27、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的专票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币260万元,按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )。




【答案】:C
28、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是( )。




【答案】:C
29、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。


,

【答案】:C
30、关于关税的完税价格,下列表述中正确的是( )。

,不计入完税价格

,应计入完税价格中
【答案】:C
31、下列关于消费税的计税规则,表述正确的是( )。

,应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
,按照各自税率征收消费税
【答案】:A