2023年税务师考试完整题库及完整答案（全国通用）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )




【答案】:D
2、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。




【答案】:C
3、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()。

,且分立企业与原企业投资主体相同的,
,且原企业投资主体存续的,
,
【答案】:A
4、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。


“寓禁于征”的政策

【答案】:B
5、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。




【答案】:A
6、下列关于发票管理的表述,不正确的是( )。

,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票
,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
【答案】:B
7、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是( )。




【答案】:C
8、(2016年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。




【答案】:D
9、在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在( )元限额内据实扣除。
,60000
,80000
,60000
,80000
【答案】:D
10、下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是( )。



,经批准改为出让方式取得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
【答案】:C
11、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是()。


,符合国家和地方环境保护标准

【答案】:A
12、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。




【答案】:D
13、下列业务,不属于增值税征收范围的是( )。

、裱画


【答案】:D
14、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为( )万元。




【答案】:A
15、(2018年真题)以下属于应征收环境保护税的项目是( )。




【答案】:C
16、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B
17、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)




【答案】:B
18、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
19、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是( )。




【答案】:A
20、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。




【答案】:B
21、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2019年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。




【答案】:C
22、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
23、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是( )。
,可以全额在企业所得税前扣除
,可以作为航空企业运输成本在税前扣除
,可作为企业的发电成本在税前扣除
,%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】:D
24、2019年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:D
25、下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是()。
,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的

,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

【答案】:A
26、自2020年3月1日起,已放弃适用出口退(免)税政策未满( )的纳税人,在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后,可以向主管税务机关声明,对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。




【答案】:C
27、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

,不能减除亏损
,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:C
28、某市高尔夫球具生产企业(一般纳税人)2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。




【答案】:B