2023年税务师考试完整题库带答案（夺分金卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。




【答案】:B
2、(2018年)2020年6月20日某食品厂支付10300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得专票,则该批农产品共计可抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:C
3、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是( )。




【答案】:B
4、(2020年真题)被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为( )。




【答案】:C
5、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2020年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。




【答案】:D
6、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。




【答案】:C
7、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。




【答案】:C
8、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。




【答案】:B
9、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。



,且增值率未超过20%
【答案】:D
10、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳()。




【答案】:A
11、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
12、下列各项中,应缴纳环境保护税的是()。




【答案】:D
13、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是( )。
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
、消费税的,不退还已征的教育费附加

、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
【答案】:C
14、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”的是( )。




【答案】:C
15、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。
,确定审查重点
,张某应当出具书面业务报告
,
,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动
【答案】:B
16、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
17、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:B
18、下列情形中,应缴纳环境保护税的是( )。




【答案】:D
19、下列关于土地增值税的说法正确的是()。
,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税,建成后转让的,不征收土地增值税
,需要缴纳土地增值税
,免征土地增值税
,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税
【答案】:D
20、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
21、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以( )作为税前扣除凭证。
(包括按照规定由税务机关代开的发票)



【答案】:A
22、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、,。该企业当月应缴纳消费税()万元。




【答案】:A
23、下列各项中,属于营改增免征增值税项目的是( )。



,金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
【答案】:D
24、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
25、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元




【答案】:C
26、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
%
%
%
%
【答案】:B
27、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。

%的
%股权的
(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
【答案】:A
28、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是( )。
A.***偷录



【答案】:A
29、下列关于增值税退(免)税办法的表述,错误的是( )。
,免征增值税,相应的进项税额予以退还
,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还
,36个月内不得再申请适用增值税零税率
【答案】:C
30、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。




【答案】:D
31、(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。




【答案】:D