2023年税务师考试完整题库带答案（夺分金卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是( )。
,消费税的计税依据为销售数量
,计税依据为应税消费品的销售额

,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D
2、在方案制定环节,战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。




【答案】:D
3、某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》( )相应栏次中。
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
【答案】:B
4、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金60万元,企业该业务采用简易计税方法计税,则该企业4月应缴纳的增值税为()万元。




【答案】:B
5、增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应贷记( )。

—应交增值税(出口退税)
—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

【答案】:B
6、税务师接受行政机关、司法机关委托,指派有资质的涉税服务人员,依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查,并做出专业结论,属于( )业务。




【答案】:C
7、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业,丙企业与P集团不存在关联关系,下列选项中免征增值税的是( )

(未签订统借统还协议),并按市场利率收取利息

,并按市场利率收取利息
【答案】:A
8、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元,能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%;房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。




【答案】:A
9、位于县城的某工业企业,2021年8月缴纳增值税560000元,该企业出口货物适用免抵退税法,当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元,税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元,税务机关对其征收滞纳金4800元,罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为()元。




【答案】:B
10、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:D
11、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
%
%
%
%
【答案】:C
12、下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。
,未放弃减税的,应开具普通发票,不得开具专用发票
,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,不得向主管税务机关申请退还
,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票
,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
【答案】:B
13、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:




【答案】:B
14、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:D
15、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。




【答案】:C
16、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。




【答案】:A
17、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批,支付收购价款70万元;收购熟烟叶一批,支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税()万元。




【答案】:B
18、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。




【答案】:A
19、,5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆,市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。




【答案】:B
20、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税( )元。




【答案】:C
21、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是( )。




【答案】:D
22、甲企业为增值税小规模纳税人,2021年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税()元。




【答案】:D
23、某工业企业2020年2月昼夜施工,昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝,税额每月700元;超标7~9分贝,税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税()元。




【答案】:D
24、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起( )日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。




【答案】:C
25、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是( )。




【答案】:C
26、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶,作为烟厂的购进原料,该烟厂实际支付总价款为700万元,并且开具烟叶收购发票,则该烟厂应纳的烟叶税是( )万元。




【答案】:A
27、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。




【答案】:C
28、根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是( )。




【答案】:C